25 марта 2021 года сенатор Берни Сандерс и Белый дом официально предложили законопроект под названием «Закон о 99,5%» - названный так потому, что он направлен на налогообложение 0,5% самых богатых американцев, - который предлагает изменить наше нынешнее состояние и дар. налоговая система.

Хотя неизвестно, будет ли принят этот предложенный закон, кажется, что лучше всего «планировать худшее и надеяться на лучшее», учитывая непредсказуемый политический климат и возможные изменения, которые могут быть внесены, если смягченная версия этого закона принят мощный предлагаемый закон.

Некоторые основы Закона о 99,5%

Одна из основных особенностей Закона о 99,5% состоит в том, что он сократит сумму освобождения от федерального налога на дарение и наследство с нынешних 11,7 млн ​​долларов до 3,5 млн долларов. Хорошая новость заключается в том, что сокращение не произойдет до 1 января 2022 года. Те же сроки применяются к предложенному законопроектом сокращению налоговой скидки на дарение до 1 миллиона долларов, что означает, что люди не смогут дарить более 1 миллиона долларов. после 2021 г. без уплаты налога на дарение.

Текущая максимальная ставка федерального налога на недвижимость составляет 40%. Закон о 95% предлагает увеличить ставку налога на наследство до 45%, когда налогооблагаемое имущество умершего человека превышает 3,5 миллиона долларов, и на 50% и выше, когда сумма, подлежащая налогообложению, превышает 10 миллионов долларов, максимальная ставка составляет 65% для имений на сумму более 1 миллиарда долларов. . Но это увеличение не будет применяться до 2022 года. В дополнение к вышеуказанным льготам и изменениям в налогах, дарение до 15 000 долларов США в год на человека будет ограничено до 30 000 долларов США на одного донора в год для подарков безотзывным трастам или интересов в определенных «сквозных» фондах. юридических лиц »с 2022 года.

Стратегии в сфере недвижимости могут кардинально измениться

Более неприятная новость для многих наших читателей заключается в том, что некоторые из основных инструментов и стратегий, которые мы успешно использовали в прошлом, будут недоступны в будущем. Эти изменения начнутся в тот день, когда президент Байден подпишет закон, если это действительно произойдет. Как только это произойдет, мы не сможем финансировать или продавать активы Безотзывным трастам, которые могут не учитываться при подоходном налоге. И в большинстве случаев мы не сможем использовать оценочные скидки или удерживаемые аннуитетные трасты (GRAT). Однако эти договоренности, введенные до принятия нового закона, будут отменены, если они не будут добавлены или изменены после принятия закона, как написано в настоящее время.

Это важный призыв к действию для семей, чьи активы превышают 3,5 миллиона долларов на человека . Этим людям необходимо будет серьезно взглянуть на текущую ситуацию с планированием, чтобы определить, следует ли предпринимать немедленные шаги, чтобы избежать налогов на смерть.

Читатели, у которых есть безотзывные трасты, могут захотеть действовать без промедления, чтобы продлить любые примечания, которые могут им принадлежать, на максимально продолжительный практический период. Они могут рассмотреть возможность продажи определенных активов, стоимость которых может вырасти, и обмена их на активы, которые могут быть более подходящими для владения этими трастами, учитывая, что обмен и изменения, внесенные после принятия нового закона, могут быть невозможны.

Стремление исключить повышение в основе:освобождение от уплаты налога на 1 миллион долларов

В ходе своей кампании 2020 года президент Байден предложил и призвал отменить необлагаемую налогом повышенную базу в случае смерти, предусмотренную в настоящее время Налоговым кодексом. Корректировка базы в случае смерти была частью Кодекса на протяжении десятилетий, но постепенно стала использоваться как средство увеличения доходов.

Согласно сводке, опубликованной сенатором Крисом Ван Холленом, Объединенный комитет по налогообложению оценивает, что безналоговое повышение базы будет стоить Соединенным Штатам примерно 41,9 млрд долларов налоговых поступлений только в 2021 году. Кроме того, в этом резюме утверждается, что 55% состояния недвижимости на сумму более 100 миллионов долларов США - это необлагаемый налогом прирост капитала, который в настоящее время извлекает выгоду из не облагаемой налогом увеличения базы.

Закон STEP («Разумное налогообложение и продвижение справедливости») будет облагать налогом нереализованный прирост капитала в случае смерти, действующей в случае смерти после 31 декабря 2020 года. Однако Закон включает несколько «смягчителей»:

• Освобождение от уплаты налога в размере 1 млн долларов для защиты небольших поместий.
• До 15 лет для уплаты налога за неликвидные активы, такие как коммерческие предприятия и фермы.
• Вычет из налога на наследство (причитающийся налог на прибыль) для более крупных имений.

Тем не менее, налогообложение ранее не облагаемой налогом прибыли стало бы серьезным изменением в федеральной налоговой политике с широкими последствиями для имущественного планирования. Воздействие может быть далеко идущим, особенно для клиентов с обесценившейся недвижимостью. Это также значительно усложнило бы управление имуществом, поскольку теперь доверительным управляющим необходимо будет выяснить, какой исторической налоговой базой может быть для активов.

В связи с этими ожидаемыми возможными изменениями большинство юридических фирм по недвижимости и трастам с середины прошлого года были чрезвычайно заняты налоговым планированием на наследство и, как правило, работают на полную мощность. Если вы хотите завершить налоговый план на наследство или слишком долго откладывали планирование наследственного имущества, сейчас самое время встать в очередь и сделать это, приведя свой план в действие до того, как могут быть приняты какие-либо новые законы.

Как и в случае с большинством фирм, мы сразу же обращаем внимание на тех, кто обращается к нам без промедления и имеет планы в действии или в процессе выполнения. Если у вас нет структуры налогового планирования или плана в процессе разработки, мы рекомендуем вам начать до того, как спрос на эти услуги приведет к тому, что многие фирмы будут недоступны, и завершить работу до того, как может быть принят новый закон.