У вас есть традиционная IRA, которую вы планируете когда-нибудь передать своим наследникам? Новое радикальное пенсионное законодательство, возможно, только что выбило почву из-под ног некоторых аспектов этого плана для многих американцев.

Закон SECURE, вступивший в силу в декабре 2019 года, является одним из самых плодотворных законодательных изменений в области пенсионного обеспечения, которые мы видели более чем за десятилетие. Унаследованные IRA и обновленные положения RMD в этом законодательстве могут повлиять на ваши пенсионные и имущественные планы, поэтому читайте дальше, чтобы узнать о двух налогово-умных шагах, которые вы, возможно, захотите предпринять сейчас:

1. Подумайте о том, чтобы указать вашего супруга (а не детей или внуков) в качестве основного бенефициара вашего IRA.
2. Рассмотрите возможность реализации стратегии, чтобы со временем начать преобразование вашего традиционного IRA в Roth.

Но сначала немного информации о том, что именно изменилось с принятием закона SECURE и как это может напрямую повлиять на вас и ваших наследников.

Никаких бесплатных обедов:унаследованные IRA имеют новые правила

Закон SECURE имеет два основных преимущества для пенсионеров, что является для них отличной новостью. Однако эти преимущества имеют свою цену, которую будут оплачивать их наследники:

• Преимущество: Больше нет возрастных ограничений для внесения вклада в IRA. Ранее было запрещено вносить взносы лицам старше 70½ лет. Отмена возрастного ограничения открывает перед пенсионерами новые возможности для расширения своих счетов.
• Преимущество: Возраст, в котором вступают в силу обязательные минимальные выплаты, был повышен до 72 лет по сравнению с 70½ ранее. Задерживая требование о снятии средств, счета вкладчиков будут продолжать расти, что в конечном итоге приведет к максимальному увеличению их сбережений для них самих и их наследников.
• Стоимость: «Растянутый IRA», популярная стратегия передачи богатства, связанная с унаследованными IRA, была отменена для большинства бенефициаров, кроме супругов. Растянутый IRA был методом, при котором получатели IRA, не являющиеся супругами, могли растягивать обязательные выплаты, предписанные IRS, на всю свою жизнь, что давало им больше времени для отложенных налоговых сбережений. Теперь, вместо того, чтобы растягивать эти RMD, бенефициары, не являющиеся супругами, должны очистить всю сумму счета в течение 10 лет после смерти владельца IRA. Ускорение платежей от традиционных IRA может значительно увеличить налоговые счета для этих бенефициаров.

Итак, что вы можете с этим поделать? Вот две возможности:

Совет № 1. Подумайте о том, чтобы сначала назвать своего супруга бенефициаром

Ранее с унаследованным IRA было логично выбрать бенефициара, который был моложе вашего супруга, особенно если ваш супруг не зависел от дохода в вашем IRA, и деньги в конечном итоге должны были быть переданы следующему поколению. Это позволило обеспечить дополнительный налоговый прирост остатка на счете. Некоторые люди назвали своих внуков или правнуков бенефициарами счетов, чтобы еще больше сократить необходимые выплаты, которые сопровождают унаследованные традиционные активы или активы Roth IRA.

С принятием Закона SECURE самое время пересмотреть эту стратегию. Указание супруга в качестве основного бенефициара ваших IRA вместо лица, не являющегося супругом, позволит им продолжить рост с налоговой льготой без необходимости следовать агрессивному 10-летнему графику снятия средств. Несмотря на то, что они по-прежнему облагаются RMD с этого счета в зависимости от ожидаемой продолжительности их жизни, эти выплаты, вероятно, будут меньше, чем требуется в соответствии с 10-летним планом вывода средств.

Чтобы еще больше уменьшить влияние налогов на своих наследников, оставшийся в живых супруг может использовать этот доход в RMD, чтобы делать подарки своим наследникам, пока они еще живы. Оставшийся в живых супруг также мог получить изъятие и использовать доход для внесения на налогооблагаемый счет, на который будет начислена надбавка к стоимости на момент его смерти, в результате чего их наследники останутся со счетом, в значительной степени свободным от каких-либо налоговых последствий.

Рассмотрите и сравните эти две унаследованные стратегии IRA для супругов и лиц, не являющихся супругами:

1. 67-летний мужчина унаследовал от своей супруги 1 миллион долларов в виде традиционного пенсионного счета. Предполагается, что счет зарабатывает 5%, а их налоговая ставка составляет 12%. Они живут 10 лет и начинают снимать необходимые средства в возрасте 72 лет. В возрасте 77 лет они умирают и передают оставшиеся активы IRA своему 55-летнему ребенку. Предполагаемая ставка подоходного налога для ребенка составляет 24%, и он должен начать снимать средства со счета, чтобы счет мог быть опустошен в течение 10 лет. В результате общий доход от аккаунта составляет 1,5 миллиона долларов США.
2. Теперь рассмотрим ту же семью и тот же IRA, но IRA направляется непосредственно взрослому ребенку, а не пережившему супругу. По этому сценарию ребенок, которому будет 45 лет, когда умрет первый родитель, наследует традиционную IRA в размере 1 миллиона долларов. Предполагается, что счет зарабатывает 5%, и в настоящее время они находятся в той же налоговой категории 24%, что и предполагалось выше. Они должны начать снятие средств немедленно, а счет должен быть полностью исчерпан в течение 10 лет. Общая сумма дохода, полученного от аккаунта, составляет примерно 1,2 млн долларов США, или примерно на 300 000 долларов США меньше чем если бы оставшийся в живых супруг унаследовал IRA, прежде чем окончательно передать его ребенку.

Чистая сеть:в соответствии с новым законодательством переосмыслите свои планы относительно унаследованных IRA. Часто есть значительное преимущество в том, чтобы указать супруга в качестве бенефициара, а затем разрешить передачу этого актива следующему поколению по сравнению с передачей его непосредственно ребенку.

Совет № 2. Преобразование вашего традиционного IRA в Roth

Сейчас самое время подумать о преобразовании Рота. Когда вы конвертируете традиционную IRA в Roth, вы обычно переводите активы из IRA в Roth. Когда вы делаете это, вы платите налоги при снятии средств, но ваши оставшиеся активы растут без уплаты налогов после конвертации. Хотя преобразование Roth было вариантом для пенсионеров в течение некоторого времени, теперь оно может быть более выгодным, чем когда-либо. В соответствии с Законом SECURE задержка в RMD, вероятно, приведет к увеличению остатков на счетах, что может означать увеличение налоговых обязательств при снятии средств, особенно если ваши неженатые бенефициары уже находятся в периоде своего пикового заработка.

Передача учетной записи Roth обычно была излюбленным способом передачи денег следующему поколению. В соответствии с Законом SECURE, Roth IRA должен распространяться в течение 10 лет. Однако, поскольку выплаты со счета Roth не облагаются налогом, ваши бенефициары могут позволить счету Roth увеличиться, а затем получить все распределение в 10-м году без каких-либо налоговых последствий. Теперь, когда график доходов для бенефициаров ускорился, может быть еще выгоднее передавать активы Roth, а не традиционные активы.

Думаете о том, стоит ли преобразовать ваши традиционные активы IRA в Roth? Вы должны учитывать свою текущую налоговую категорию, а также вашего бенефициара. Если вы считаете, что ваш бенефициар будет находиться в более высокой налоговой категории, чем вы сейчас (например, ваши дети в лучшие трудовые годы), то, возможно, имеет смысл преобразовать вашу традиционную IRA в Roth сейчас и платить налог по более низкой (в отличие от ваших детей, получающих выплаты после вашей смерти по более высокой налоговой ставке). Конечно, важно учитывать влияние, которое сегодняшняя уплата крупного налога может оказать на вашу собственную пенсию. Последнее, чего вы хотите, — это чтобы ваши усилия по планированию имущества поставили под угрозу ваши пенсионные планы.

Унаследованное IRA Планирование следующих шагов

Принятие нового пенсионного законодательства в Законе SECURE во многом поможет вкладчикам и пенсионерам пережить свой доход. Однако это имеет свою цену. Итак, если вы унаследовали IRA как часть своего плана передачи богатства, сейчас самое время пересмотреть названных бенефициаров вашего IRA. Это также хорошее время, чтобы подумать, следует ли вам начать преобразование ваших традиционных активов IRA в Roth.

Чтобы узнать больше о Законе о БЕЗОПАСНОСТИ, посмотрите фильм Объяснение Закона о БЕЗОПАСНОСТИ:Советы пенсионерам, которые нужно сделать сейчас.