Карен, недавняя вдова, обратилась ко мне за помощью с финансовой организацией после того, как ее муж скончался. У ее мужа был брокер, но Карен на самом деле его не знала. Она наняла меня, и вместе мы приступили к работе над Финансовым планом ее оставшейся в живых, инструментом, который я использую для анализа финансового положения, пенсионного обеспечения, имущества, инвестиций и страховок новой вдовы.

Никогда не повышалась основа затрат

Когда я приступил к просмотру ее инвестиционных отчетов, я сразу заметил, что что-то пошло не так:стоимостная основа акций на совместном счете никогда не приближалась к дате смерти ее мужа. Согласно налоговому кодексу, если супруг (а) переходит, доля умершего в стоимости этих акций увеличивается до значения на дату смерти. Это важно, потому что, когда вы собираетесь продать акции, разница между справедливой рыночной стоимостью и базой затрат (прибылью) является подлежащим уплате подоходным налогом. Это может быть очень дорого. Если бы она пошла продавать акции, у нее была бы задолженность по налогу на прибыль, поскольку она получила значительную прибыль из-за низкой стоимости акций.

Вот как это работает. Карен и ее муж Джон имеют совместный инвестиционный счет, на котором хранятся несколько отдельных акций. Они купили акции несколько лет назад, и со временем большинство из них выросли в цене. Одна акция технологической фирмы, которую они купили по 25 долларов за акцию в 2003 году, теперь стоит 180 долларов за акцию. Таким образом, их инвестиции в размере 5000 долларов выросли до 36000 долларов. Поскольку они владели акциями более одного года, в случае продажи они должны были бы выплатить долг по долгосрочному налогу на прирост капитала в размере 31000 долларов, что составляет разницу между рыночной стоимостью 36000 долларов и базисной стоимостью 5000 долларов (то, что они заплатили). Карен и Джон находятся в группе 15% прироста капитала, что означает, что они должны 15% от прибыли в 31 000 долларов, или 4650 долларов, если они продали акции до кончины Джона.

После смерти Джона его доля в базовой стоимости акций должна была "увеличиться" в день его смерти. Это означает, что вместо того, чтобы базовая стоимость составляла 5000 долларов, половину базовой стоимости нужно было увеличить до 18000 долларов (половина от 36000 долларов, доля Джона в акциях на дату его смерти). Доля Карен в базовой стоимости остается 2500 долларов - половина от первоначальных 5000 долларов.

Разница огромная. Если бы Карен продала акции без увеличения налоговой ставки, она должна была бы заплатить 4650 долларов. Однако с учетом увеличения суммы долга она должна была бы только половину этой суммы, или 2325 долларов. Повторите этот сценарий для всех других акций в их совместном счете, и вы увидите, что налоговые затраты были бы значительными, если бы она не получила повышения в базе.

Мы вернулись в брокерскую фирму, чтобы исправить проблему. Но почему это произошло?

Наличие общей учетной записи, но разные фамилии были главным виновником

В большинстве инвестиционных брокерских компаний базовая стоимость автоматически увеличивается на дату смерти. Однако это не всегда тот случай, когда у умершего и оставшегося в живых супруга разные фамилии, как в случае с моим клиентом. Они с мужем были женаты, но фамилию она сохранила. В этом случае брокерская фирма не увеличивала базу автоматически, а скорее нуждалась в дополнительных инструкциях от брокера умершего мужа - то, что брокер, должно быть, упустил из виду.

К счастью, мы вовремя поймали ошибку. Брокерская фирма признала ошибку. Поскольку у них уже было свидетельство о смерти, в котором была указана дата смерти, никаких новых форм не потребовалось. Инвестиционная компания вернулась и исправила это, поэтому половина базовой стоимости каждой акции была увеличена до даты смерти Джона. Имейте в виду, что не всегда увеличивается «половина» стоимости позиции. Если Джон владел 100% акций счета на свое имя, вся основа увеличилась после его смерти.

Часто мелочи складываются в большие дела в мире финансового планирования и инвестирования. Здесь надзор брокера, если его не заметить, мог бы стоить Карен немалых денег в виде ненужных налогов на прибыль. Ключевой вывод здесь - всегда дважды проверять, увеличена ли базовая стоимость в соответствующих учетных записях.

Чтобы узнать больше о финансовом планировании вдов и вдовцов, посетите мой веб-сайт www.survivorplanning.com.