Базис IRA представляет собой средства в IRA, которые уже облагались налогом, либо потому, что они были невычитаемыми взносами в IRA, либо это были средства после вычета налогов, перенесенные из пенсионных планов компании до изменения правил IRS в сентябре 2014 года.
Несмотря на то, что это изменение IRS теперь позволяет конвертировать деньги после уплаты налогов из планов компании в безналоговые IRA Roth, все еще существует много средств после вычета налогов из планов компаний, находящихся в традиционных IRA, поскольку они были пролонгированы до сентября 2014 года.
Основание отслеживания IRA необходимо для точного определения налогообложения возможного снятия IRA. Если база не отслеживается, то снятие средств, которое должно было не облагаться налогом, может в конечном итоге облагаться налогом, то есть эти средства будут облагаться налогом дважды.
Чтобы этого не случилось с вами или вашими бенефициарами, все невычитаемые взносы IRA должны регистрироваться в форме IRS 8606, невычитаемые IRA, которая подается вместе с налоговой декларацией клиента. В этой форме хранится исторический «кумулятивный» учет произведенных невычитаемых взносов в IRA.
Однако форма иногда пропускается или игнорируется даже составителями налоговой декларации, в результате чего эта не облагаемая налогом основа IRA не регистрируется. Это может быть очень дорого для владельца IRA, когда он или она позже начнет снимать средства, которые, как предполагается, не облагаются налогом, но поскольку они никогда не отслеживались, они в конечном итоге снова платят налоги на эти средства.
Когда процент ошибок, как правило, возрастает из-за отсутствия этой безналоговой базы, это когда IRA наследуются бенефициарами. Большинство бенефициаров и их составители налоговой отчетности даже не знают, что нужно спрашивать о возможных деньгах после уплаты налогов в унаследованном IRA.
Чтобы выяснить это, бенефициар должен проверить, делал ли человек, от которого он унаследовал аккаунт, какие-либо невычитаемые взносы в IRA.
В качестве отправной точки они могут найти форму 8606 IRA, не подлежащую вычету из налогооблагаемой базы, упомянутую выше, которую необходимо приложить к декларации о подоходном налоге умершего владельца IRA. Для получения копии налоговой декларации умершего управляющий недвижимостью может использовать форму IRS 4506, запрос копии налоговой декларации.
Эта форма должна показывать основу из невычитаемых взносов IRA, которые уже были обложены налогом. Если есть основание, то, когда бенефициар выходит из унаследованной IRA, та часть снятия, которая является возвратом основы, не облагается налогом, так же, как это было бы для первоначального владельца IRA, от которого они унаследовали.
Если форма 8606 не найдена, вы пока не хотите сдаваться, потому что это автоматически не означает, что не было произведено никаких отчислений после уплаты налогов.
Это может означать, что форма просто так и не была заполнена. Вы по-прежнему можете найти невычитаемые взносы, проверив заявления умершего первоначального владельца IRA, чтобы узнать, когда были сделаны взносы.
Вы также можете отследить форму 5498 за предыдущие годы, которая также покажет, были ли внесены взносы в IRA.
Затем вы посмотрите налоговую декларацию за год, когда был внесен взнос IRA, чтобы узнать, был ли заявлен вычет. Если нет, то теперь вы можете предположить, что был внесен невычитаемый взнос. Сохраните любую документацию на случай, если IRS попросит вас показать, как вы пришли к сумме невычитаемых взносов.
Также имейте в виду, что невычитаемые взносы в IRA начались в 1987 году, поэтому не беспокойтесь о проверке налоговых деклараций за предыдущие годы.
Наконец, чтобы претендовать на необлагаемую налогом часть распределений от унаследованной IRA, бенефициар также должен будет заполнить форму 8606, как это сделал первоначальный владелец IRA.
Стоит ли тратить время и силы на поиски этой беспошлинной базы? Чтобы проиллюстрировать, насколько это может быть ценно, предположим, что Мэри только что скончалась и оставила своему 50-летнему сыну Джону ИРА стоимостью несколько сотен тысяч долларов. Покопавшись в старых налоговых декларациях и ведомостях, предположим, что Джон обнаружил неучтенную базу на сумму 35 000 долларов. Если предположить, что налоговая ставка составляет 24%, это сэкономит ему 8 400 долларов на налогах, поскольку он получит необходимые минимальные выплаты в течение следующих нескольких лет.
Неплохо для нескольких часов работы.