Как вы знаете, иногда все идет не так, как вы планируете. Люди умирают слишком молодыми или нуждаются в профессиональной помощи после болезни или инвалидности. Иногда, просто дожив до старости, вы истощаете сбережения, которые вы так упорно копили в банке.

Вот почему люди, которые заботятся о своих семьях и себе, покупают страховку от этих рисков для жизни. И хотите верьте, хотите нет, но правительство иногда признает и награждает тех из нас, кто заранее планирует неожиданное. Одним из примеров является страхование жизни:выплаты бенефициарам не облагаются подоходным налогом.

Страхование долголетия - в форме годового дохода - также имеет некоторые налоговые льготы. (Эти преимущества могут и должны быть лучше, как мы обсудим в Части 2, которая скоро будет опубликована.)

Пенсионеры и почти пенсионеры сталкиваются с двумя важными налоговыми последствиями, когда они рассматривают возможность включения годового дохода в свой пенсионный портфель:во-первых, какой из источников своих сбережений они будут использовать для покупки пенсионного обеспечения, и, во-вторых, как только они начнут получать платежи из аннуитета, как они будут облагаться налогом?

Источники экономии

Индивидуальные инвесторы обычно находят деньги для выплаты премий по аннуитетам дохода из одного или нескольких из следующих трех источников сбережений. У каждого свой налоговый режим:

• Если у вас уже есть отсроченный или накопительный аннуитет, который помогает вам накапливать сбережения на основе отсрочки налогообложения, вы можете обменять эту аннуитет без налога на доходную аннуитет, обеспечивая доход, начиная сейчас или в будущем. Это так называемое правило обмена 1035 позволяет вам делать покупки по наиболее привлекательным ставкам годового аннуитета, не оставаясь в компании, выпустившей отсроченный аннуитет. Этот не облагаемый налогом обмен означает, что, хотя денежная стоимость отсроченного аннуитета может быть выше, чем первоначальная уплаченная премия («стоимостная основа»), при обмене в соответствии с этим правилом налог на прибыль не взимается. Скорее, любой налог распределяется при получении аннуитетных платежей. Такой режим более благоприятен, чем когда снятие средств (полностью облагаемое налогом и штрафом до 60 лет) берется из отсроченного аннуитета.
• Если у вас есть опрокидывание IRA или сэкономьте на 401 (k), вы можете перевести его на безналоговый доход. Поскольку деньги в вашем IRA или 401 (k) еще не облагались налогом, в конечном итоге вы будете платить налоги с ежемесячных или ежегодных аннуитетных платежей, которые вы собираете. При пролонгации IRA или 401 (k) ваша базовая стоимость обычно равна нулю. Но если вы перейдете на аннуитет с отсроченным доходом, называемый QLAC (максимум 25% от стоимости вашего счета), вы можете отложить эти аннуитетные выплаты до возраста 85 лет. Это еще больше задержит ваши налоговые выплаты. Например, отсрочка на 15 или более лет дает значительные преимущества:(1) отложенное начисление сложных процентов увеличивает выплаты QLAC; (2) более низкая ставка налога на втором этапе выхода на пенсию; и (3) компенсировать аннуитетные выплаты с вычитаемыми расходами на невозмещенные медицинские расходы и расходы на уход.
• Личные сбережения с другой стороны, не пользуйтесь беспошлинным обменом или пролонгацией. Возможно, вам придется продать облигации, паевые инвестиционные фонды или акции и признать прирост капитала, чтобы уплатить аннуитетный взнос и уплатить налог (по более низким ставкам) с этого прироста капитала. Однако, поскольку вы уплатили налоги из источников этой премии, вы устанавливаете основу затрат, и как только вы начнете получать выплаты из своего аннуитета, ваша основа расходов не будет облагаться налогом во второй раз.

Решение о том, где финансировать свой доходный аннуитетный взнос, может быть непростым, но мы следуем нескольким правилам:

1. Разработайте общий план пенсионного дохода, чтобы решить, какая часть вашего дохода должна поступать в виде ежегодных выплат.
2. Изучите каждый источник сбережений и изучите относительные преимущества управления рисками и налогами в аннуитетах дохода по сравнению с альтернативными инвестиционными стратегиями.
3. Распределяйте между немедленным и отложенным доходом, как для управления доходом, так и для минимизации налогов, например, покупайте QLAC, когда это возможно.

Что такое аннуитетные платежи

Когда вы получаете аннуитетный платеж от страховой компании, будь то ежемесячно или ежегодно, общая сумма не разбивается на составные части, чтобы вы могли их увидеть. В этом отличие, скажем, от выплаты по ипотеке, которая делится между выплатой основной суммы и процентов. Однако с финансовой точки зрения аннуитетный платеж состоит из трех разных элементов:

• Возврат пропорциональной части вашего страхового взноса.
• Процентный доход от страховой компании.
• Кредит долголетия * или выгода от распределения рисков от страховой компании.

Что касается последнего компонента, то, если вы живете долго, вы можете заработать намного больше, чем вы вложили, с помощью этих кредитов долголетия, что делает это выгодным финансовым соглашением для вас.

Помните об этих трех компонентах, читая о том, как сейчас облагаются налогом аннуитетные платежи (ниже) и как они должны , на мой взгляд, облагаться налогом (Часть 2).

Как теперь облагаются налогом аннуитетные платежи

Как указано выше, если деньги, которые вы потратили на покупку аннуитета, уже облагались налогом (то есть вы использовали деньги из личных сбережений или существующего отсроченного аннуитета), IRS позволяет вам исключить эту часть из дополнительного налога.

В приведенной ниже таблице показаны расчеты налогов (15% налоговая категория) для годового дохода, обеспечивающего 8 158 долларов США (см. Примечание 1 ниже) годового дохода для мужчин 70 лет с премией в размере 100 000 долларов, выплачиваемой из различных источников сбережений.

Источник сбережений Основа стоимости (2) Платеж исключен из налога (3) Налогооблагаемая часть Сумма налога Платеж после уплаты налогов Отложенный аннуитет 50 000 долл. США 3 226 долл. США 4 931 долл. США 740 долл. США 7 418 долл. США Ролловер IRA 0 долл. США 0 долл. США 8 158 долл. США 1224 долл. США 6 934 долл. США

(1) Суммы основаны на котировке пожизненной немедленной аннуитета по состоянию на 4 декабря 2018 г. (2) Базовая стоимость - это часть страховой премии, которая уже облагалась налогом. (3) Исключаемая сумма указывается страховыми компаниями в кавычках перед покупкой и в налоговых отчетах после покупки.

Сумма аннуитета, исключенная из налогов, ограничивается базой стоимости, и все, что превышает эту сумму, полностью облагается налогом. Налоговые льготы за счет исключения стоимости на ежегодной основе относительно скромны по сравнению с выгодой, которую общество получает от людей, покупающих собственное страхование долголетия.

В то время как налоговый кодекс справедливо рассматривает аннуитеты дохода с некоторыми скромными налоговыми льготами, первоочередной задачей является использование продукта для обеспечения необходимого вам дохода.

В следующей статье будут предложены изменения в налоговом кодексе, которые предоставят значительные преимущества как покупателям этих доходных аннуитетов, так и федеральному правительству.

* В соответствии с аннуитетом дохода, выдаваемым страховой компанией, ваш риск долголетия объединяется с другими аннуитетами. Используя таблицы смертности, которые прогнозируют продолжительность жизни, страховые компании передают свои сбережения, когда аннуитенты уходят и их обязательства прекращаются. Это заслуга компании в долговечности. С точки зрения покупателя, долгосрочное кредитование противоположно срочному страхованию. Вместо того чтобы платить премию по срочному страхованию, аннуитант продает часть своего наследства страховой компании и получает взамен кредит на долголетие.