План владения акциями сотрудников (ESOP) - это инвестиционный инструмент, предназначенный для повышения лояльности сотрудников и согласования сотрудников компании с единственной целью:прибыльностью компании. ESOP предоставляют руководству и сотрудникам большую часть владения компанией в форме акций. Эти акции обычно выплачиваются сотрудникам при выходе на пенсию, но закон допускает другие сценарии распределения.
График перехода - это количество времени, необходимое сотруднику для работы в компании, прежде чем он сможет получить опционы на акции от компании ESOP. По закону, ESOP должны следовать одному из двух основных графиков перехода прав:
Cliff Vesting:сотрудники имеют право на 100-процентное участие в ESOP не позднее завершения трех лет работы. Graded Vesting:сотрудники имеют право на 20-процентное участие после второго года работы и дополнительно 20 процентов в год в течение следующих четырех лет. , что составляет 100% переходов через шесть лет
Сотрудники, которые не соответствуют минимальным требованиям по наделению правами до ухода из компании, лишаются участия в программе ESOP и, как следствие, всех выплат ESOP, на которые они имели бы право.
По закону, ESOP должны начать выплату вознаграждений участникам ESOP в течение планового года, следующего за годом, в котором сотрудник выходит на пенсию (или умирает, или становится инвалидом). После этого вознаграждения ESOP должны выплачиваться не реже одного раза в год и полностью распределяться. работнику не позднее пяти лет после внесения первого платежа. Однако, если право сотрудника превышает определенную сумму (985 000 долларов в 2010 году), выплата ESOP может быть продлена еще на один год за каждые 170 000 долларов, на которые право превышает установленный предел.
Когда сотрудник покидает компанию, не уйдя на пенсию, не умерев или не потеряв трудоспособность, выплаты ESOP могут быть отложены до истечения шестого планового года после года, в котором сотрудник уволился из компании. Однако если сам ESOP был создан до 1987 года, выплаты ESOP не должны начинаться до тех пор, пока сотрудник не достигнет пенсионного возраста.
Выплаты ESOP могут быть распределены между участниками четырьмя основными способами:
Диверсификация:сотрудникам старше 55 лет, которые участвовали в ESOP более 10 лет, разрешено диверсифицировать свою долю ESOP до 25 процентов в течение пяти лет и до 50 процентов до конца шестого года. . Это означает, что сотрудники могут торговать частью своих акций ESOP для сторонних пенсионных программ или других ценных бумаг, которые затем могут быть конвертированы в наличные, если это применимо.
Дивиденды:некоторые ESOP выплачивают дивиденды («бонусные» выплаты, основанные на доходах компании и владении акциями участников) существующим участникам ESOP, но это не требуется по закону.
Минимальная доля и возраст. Все сотрудники старше 70 1/2 лет, владеющие не менее 5 процентами компании через ESOP, имеют право по закону начать получать выплаты ESOP.
Прочие обстоятельства:ESOP может допускать досрочные выплаты в зависимости от стажа работы, минимального возраста или трудностей, но это не требуется по закону.
Ни один участник ESOP не обязан платить какие-либо налоги на доли собственности сотрудников до тех пор, пока акции не будут обналичены, после чего выплаты ESOP облагаются налогом как обычный доход. Если выплаты распределяются и обналичиваются, пока участник ESOP все еще работает, взимается дополнительный акцизный налог в размере 10 процентов.
Дивиденды, если компания их выплачивает, облагаются налогом как обычный доход, но не облагаются налогом у источника или акцизами.
Опцион пут - это право, но не обязанность продать кому-либо акции. В случае ESOP участник (сотрудник) ESOP имеет право продать свою долю акций компании по справедливой рыночной стоимости. В случае компаний с закрытым акционерным капиталом (не менее 85 процентов акций принадлежит руководству и сотрудникам) справедливая рыночная стоимость ежегодно оценивается объективной третьей стороной. Опцион пут может быть исполнен участником ESOP в течение одного из двух периодов:60 дней после распределения или 60 дней в следующем плановом году.