Мебель, приобретенная для использования в законных коммерческих целях, может быть вычтена для корректировки валового дохода налогоплательщиков, независимо от того, подают ли они налоги как физические лица или как бизнес, в соответствии с разделом 62 налогового кодекса IRS. Согласно правилам IRS, мебель, приобретенная для деловых целей, может быть амортизирована в течение семи лет . , Но есть три основных способа расчета нормы амортизации.
Прямолинейная амортизация - это самый простой способ амортизации деловой мебели с единственной корректировкой, которая может потребоваться в первый год. Этот метод начисления амортизации делит стоимость покупки мебели по семилетнему графику, что приводит к равным вычетам каждый год. Например, прямолинейный метод амортизирует покупку мебели на 35 000 долларов в семь равных частей по 5 000 долларов в год.
В этом примере, если мебель вводится в эксплуатацию для бизнеса в течение первого применимого налогового года, применяется соглашение о полугодии. Это позволяет 75 процентов Амортизации за первый год, которая должна быть объявлена, что уменьшит вычет за первый год до 3 750 долларов. На оставшиеся шесть лет вычет составит 5000 долларов.
Ускоренная амортизация позволяет владельцам бизнеса делать более крупные вычеты в первые несколько лет после покупки мебели и более мелкие в конце семилетнего графика вычетов. Также называемая Модифицированной системой ускоренного возмещения затрат, расчет для этой опции утроит сумму амортизации по прямой линии, и вы можете найти онлайн-калькулятор амортизации мебели, который поможет в этом процессе.
В первый год общий вычет уменьшается вдвое, исходя из установленной полугодовой ставки для этого варианта. В последующие годы сумма амортизации вычитается из остатка, делится на количество лет, оставшихся в графике амортизации, и умножается на три.
Например, вычет за первый год при покупке мебели для бизнеса на сумму 14 000 долларов будет составлять 2 000 долларов, умноженных на 3, что в сумме составит 6000 долларов; затем общая сумма уменьшается вдвое до 3000 долларов за вычет за первый год. На второй год из покупной цены вычитается 3000 долларов, в результате чего остается 11000 долларов. Эта сумма делится на 6 - количество лет, оставшихся в графике амортизации. Результат в размере 1833 долларов США умножается на 3, и общая сумма вычетов за второй год составляет 5 500 долларов США.
В течение третьего года общая сумма амортизации, полученная на данный момент, 8 500 долларов, будет вычтена из 14 000 долларов, а результат разделен на оставшиеся пять лет. Затем эта сумма умножается на 3 для вычета на третий год. Владелец бизнеса может преобразовать оставшийся баланс в линейную амортизацию в любое время в течение семи лет.
Раздел 179 налогового кодекса IRS позволяет полностью вычесть стоимость покупки деловой мебели с лимитом в 1 040 000 долларов . (Или чистой прибыли вашего бизнеса) на 2021 год. Однако у IRS есть дополнительный лимит расходов в размере 2 590 000 долларов . Для всего имущества раздела 179, находящегося в эксплуатации, прежде чем он начнет уменьшать ваш возможный вычет. Если сумма покупки превышает верхний предел, установленный правилами IRS, компания может использовать разрешенный вычет в полном объеме плюс прямолинейная амортизация для остатка.
Вообще говоря, бизнес, который только начинается и имеет низкий уровень дохода, может быть не в состоянии максимизировать ценность более крупных авансовых вычетов, предусмотренных ускоренными нормами амортизации и нормами амортизации согласно Разделу 179. В этих обстоятельствах прямолинейная амортизация может дать больше налоговых сбережений. Прежде чем принять окончательное решение, проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом о методе амортизации, который обеспечит наибольшую экономию налогов для вашего бизнеса.