Большинство предприятий имеют различные активы, включая недвижимость, оборудование и расходные материалы. Продажа или продажа отдельных активов может происходить как часть обычного бизнеса, или все активы могут быть проданы сразу после продажи или закрытия бизнеса. В целях налогообложения убыток или прибыль от продажи активов рассчитывается индивидуально для каждого актива.
Продажа активов означает передачу материального и нематериального имущества от одного предприятия к другому.
Объект является активом, если он сохраняет некоторую стоимость в конце налогового года. Это может быть материальный владение, принадлежащее физическому или юридическому лицу. Здания, мебель, автомобили и оборудование - все это материальные активы. Стоимость актива может со временем увеличиваться, как это часто бывает с недвижимостью, или может обесцениться или обесцениться, что случается с большинством автомобилей.
Нематериальное объекты, к которым нельзя прикасаться, например патенты, товарные знаки и авторские права, также могут быть активами. Инвестиционные ценные бумаги, такие как акции и облигации, также рассматриваются как активы для целей налогообложения. Когда два предприятия решили торговать активами с одинаковой стоимостью, сделка называется обмен аналогичного вида . и не облагается налогом.
Термин продажа активов относится к бизнесу, продающему часть или все свое имущество. Это часто делается в рамках продажи или закрытия бизнеса или слияния двух предприятий. Продажа активов для бизнеса сложнее, чем для частного лица. Перед продажей участвующие предприятия должны составить и согласовать деловой договор, в котором описывается, как будет передаваться право собственности на активы, как будет финансироваться продажа, а также другие детали, связанные с продажей.
Даже когда бизнес продается целиком, Налоговая служба требует, чтобы продажа каждого актива рассматривалась отдельно для целей налогообложения. Некоторые активы классифицируются как капитальные активы, которые могут нести прирост капитала и убытки, в то время как другие активы классифицируются как амортизируемое имущество. Недвижимость классифицируется отдельно, например, земля и здания.
базовая стоимость стоимости актива используется для определения того, приведет ли его продажа к прибыли или убытку. В основе затрат лежит первоначальная цена покупки актива, плюс улучшения актива и минус связанные с этим расходы. Затем учитывается амортизация, основанная на возрасте актива. Конечным результатом является основа стоимости. Если цена продажи актива выше, чем базовая стоимость, при продаже имеется прирост капитала. Если меньше, значит убыток.
Стоимость бизнес-активов и сумма, которую они получат от продажи, со временем меняются. С течением времени материальные активы обесцениваются из-за износа или устаревания; этот процесс называется амортизацией. Сумма прибыли или убытка от продажи материального актива зависит от его амортизации. Термин «амортизация» относится к распределению стоимости нематериального актива в течение срока его полезного использования. Амортизированные активы могут не иметь стоимости при перепродаже.
Форма 4797 IRS, Продажа коммерческой недвижимости , используется для отчета о прибылях и убытках от продажи многих видов бизнес-активов. Многие продажи бизнес-активов подпадают под раздел 1231 . в форме 4797 в качестве прибыли или убытка от продажи амортизируемого имущества, находящегося в собственности компании более года. Эта форма используется для широкого круга ситуаций, связанных с передачей различных типов активов, что делает ее особенно сложной для заполнения. Многие компании обращаются к налоговым специалистам по вопросам заполнения формы 4797 о продаже активов.