Кастодиальные счета - это банковские или брокерские счета, созданные совершеннолетним в пользу несовершеннолетнего. Несовершеннолетний технически владеет счетом, но не имеет законного права снимать средства даже в случае смерти хранителя счета. Законы штата определяют порядок назначения новых хранителей на счета депо после смерти первоначального хранителя.
Взрослый может передавать наличные деньги ребенку, используя Закон о единообразных подарках несовершеннолетним, в то время как Закон о единообразных переводах несовершеннолетним разрешает взрослому передавать наличные деньги или другие виды ценных бумаг несовершеннолетнему. С юридической точки зрения люди, делающие такие подарки, называются Передающими. Передающая сторона может выступать в качестве хранителя счета или назначить другое лицо в качестве хранителя. Многие плательщики назначают преемника-хранителя при открытии счета, и это лицо берет на себя управление счетом после смерти хранителя.
В некоторых государствах передающая сторона, которая не назначила преемника-хранителя при открытии счета, может выступить в качестве хранителя в случае его смерти. В качестве альтернативы передающая сторона может одновременно назначить нового хранителя. Если передающая сторона была хранителем, а передающая сторона умирает, некоторые государства разрешают законному опекуну ребенка стать новым хранителем счета. В Массачусетсе ребенок, достигший 14 лет, может выбрать нового опекуна в случае смерти первоначального опекуна, но в других штатах дети не имеют права голоса при выборе опекуна.
В большинстве штатов люди достигают совершеннолетия в возрасте 18 лет. Хранители обязаны закрывать счета депо, когда бенефициар достигает 18 лет, и передавать доходы по счету бенефициару. Однако банки не отслеживают возраст владельцев счетов, и банки не обязаны закрывать счет депо только на том основании, что бенефициар достиг совершеннолетия. Банки, как правило, не закрывают счета депо без получения соответствующего указания от кастодиана или правопреемника, даже если бенефициар достиг 18-летнего возраста.
Кастодиальные счета обычно используются, потому что законы большинства штатов не разрешают детям или несовершеннолетним иметь собственные банковские счета. Однако в некоторых штатах, таких как Оклахома, дети могут открывать собственные банковские счета. Многие люди открывают совместные счета вместе со своими маленькими детьми и эффективно управляют счетом от имени ребенка. Однако в таких случаях эти взрослые являются совладельцами, а не попечителями. Следовательно, когда взрослый умирает, ребенок берет на себя полный контроль над учетной записью.