Пенсионный план 457 - это пенсионный план, спонсируемый работодателем, аналогичный плану 401 (k), который может быть создан для сотрудников государственных и местных органов власти или организаций, освобожденных от налогов. Если участник плана 457, участник может регулярно вносить вклад в свои пенсионные сбережения, а также пользоваться определенными налоговыми преимуществами.
Взносы в план 457 откладываются по налогам, что означает, что внесенная сумма уменьшает налогооблагаемый доход участника. Пенсионные накопления в плане 457 не облагаются подоходным налогом до тех пор, пока средства не будут сняты.
Любая прибыль или прибыль, полученная от инвестиций плана, также откладываются по налогам. После выхода на пенсию участники часто попадают в более низкую налоговую категорию, чем когда они были трудоустроены, поэтому, когда они начинают получать выплаты, доход облагается налогом по этой более низкой ставке подоходного налога.
Работодатели, предлагающие 457 планов, несут ответственность за предоставление сотрудникам доступных вариантов инвестирования. Обычно варианты инвестирования аналогичны вариантам в 401 (k):паевые инвестиционные фонды, фонды облигаций, аннуитеты и денежные рынки.
Участники выбирают соответствующий процент своей зарплаты для выплаты в свой план 457, а затем эти средства регулярно вычитаются из их зарплат и распределяются на выбранные ими инвестиции. Предел отсрочки по выбору сотрудника на 2010 год составляет 16 500 долларов США или до 100 процентов компенсации, в зависимости от того, что меньше. Общая сумма, которую могут внести участники, ежегодно обновляется с учетом инфляции.
Участники могут вывести средства из плана 457 при выходе на пенсию или после увольнения с работы (по любой причине). В отличие от плана 401 (k), штраф не налагается. Также разрешено снимать средства при определенных непредвиденных чрезвычайных обстоятельствах, которые приводят к финансовым затруднениям, таким как инвалидность, случайная потеря имущества или внезапная болезнь. Владельцы учетной записи 457 могут снять свои деньги со временем или все сразу единовременно. Согласно правительственному плану 457, первое необходимое минимальное распределение (RMD) должно быть получено за год, когда владельцу аккаунта исполняется 70 1/2 лет.
В дополнение к планам 403 (b), некоммерческие организации также могут создавать планы 457 для определенных сотрудников с высокими доходами, обычно высшего руководства. Неправительственные планы 457 подлежат множеству ограничений, которые не влияют на государственные планы и имеют различные правила распределения и права на участие. Неправительственные планы 457 не могут быть переданы или перенесены на какой-либо другой тип плана с отсрочкой налогов, только другой негосударственный план 457. Кроме того, Налоговый кодекс требует, чтобы средства негосударственного плана 457 оставались собственностью работодателя и были доступны кредиторам работодателя в случае банкротства или других судебных разбирательств.