Распределение активов между бенефициарами после смерти обычно является сложной процедурой. В зависимости от предварительной подготовки, которую умерший мог сделать или не сделать, распределение наследства может затянуться в длительных судебных разбирательствах или оно может быть достаточно простым. В конечном счете, намерение владельцев имущества после смерти, будь то члены семьи или суд, состоит в том, чтобы выполнить пожелания умершего наследника.
Завещание - это процесс распределения имущества умершего после его смерти. Если покойный составил завещание, то суд по наследственным делам управляет выплатой кредиторам и общим распределением наследственного имущества в соответствии с указаниями завещания, при условии, что оно является юридически действительным. Если человек умирает без завещания или без завещания, то суд выбирает администратора, который разделит имущество в соответствии с положениями закона штата. Затраты на завещание обычно составляют от трех до семи процентов от общей стоимости имущества.
Если умерший учредил живой траст, то процесс завещания полностью избегается, и имущество распределяется в соответствии с условиями траста. Живой траст - это юридический документ, который передает активы под управление и руководство доверительного управляющего, обычно создателя траста. Помимо прав управления и контроля, доверительный управляющий может указывать бенефициаров траста. Активы в живом трасте не подпадают под действие законов штата о наследстве, а скорее должны соответствовать инструкциям, изложенным в трастовом документе.
Исполнитель - это лицо, уполномоченное трастовым документом управлять и / или распределять активы живого траста, в то время как администратор - это назначенное судом должностное лицо, которое служит той же цели для людей, которые умирают без завещания. Каждый представитель уполномочен действовать в соответствии с определенным набором правил. В случае с исполнителем правила изложены в документе «Живой траст», в то время как администраторы должны соблюдать закон штата о наследстве.
Выплаты производятся после подтверждения смерти умершего и должным образом назначенного исполнителя или администратора. На практике исполнитель или администратор должен предоставить свидетельство о смерти финансовому учреждению, владеющему активами, и должен подтвердить их полномочия действовать. Исполнители могут предоставить эту аутентификацию вместе с трастовым документом, в то время как администраторы должны будут предоставить постановление суда, подтверждающее их полномочия. Обычно уполномоченный агент производит определенные выплаты в соответствии с языком траста или процедурами штата, а затем составляет стоимость активов недвижимого имущества. Если получателей несколько, выплаты обычно производятся в процентах. В случае акций расчеты могут оказаться дробными, и в этом случае наследникам, получившим менее полной доли, выплачивается денежная надбавка.
Для большинства поместий налог не взимается, когда акции распределяются между бенефициарами после смерти. По состоянию на 2009 год только имения, активы которых превышали 3,5 миллиона долларов, должны были платить налог на переданную сумму по ставке до 55 процентов. Фактически, наследники получают так называемое «повышение» в отношении любых унаследованных акций, что означает, что их эффективная покупная цена на унаследованные акции - это цена в день их получения, а не цена, которую заплатил за них наследник. В частности, в отношении акций, которые находились в собственности в течение длительного времени и, возможно, были куплены по относительно небольшой цене, наследникам может быть значительно сэкономлено налогообложение.