Когда вы наследуете индивидуальный пенсионный счет, средства не обрабатываются так же, как IRA, который вы открыли самостоятельно. Требования к передаче и распространению зависят от возраста умершего, типа IRA и вашего отношения к умершему. Неважно, насколько вы молоды; вы будете забирать имущество, основываясь на графике умершего, а не на своем собственном.
Переместить баланс с унаследованной учетной записи на собственную не так просто, как традиционный перевод. Любое движение должно осуществляться путем передачи доверительного управляющего от одного хранителя IRA к другому. Если вместо этого вы получите чек с доходами IRA, Налоговая служба облагает его налогом как обычный доход. IRA, не унаследованные от супруга, должны быть переименованы и переименованы. Новый титул IRA должен включать имя первоначального владельца и указание на то, что оно было унаследовано, например, «IRA Ричарда Роу (умер 31 декабря 2014 г.) в пользу Анджелы Роу». Если у одной IRA есть несколько бенефициаров, хранитель должен разделить ее на отдельные IRA.
Если вы унаследовали традиционную IRA от своего супруга, а владелец учетной записи был моложе 70 1/2 лет на момент смерти, вы можете передать активы в свою собственную IRA. Этот новый IRA может быть существующим или новым, созданным для этой цели, если вы являетесь единственным бенефициаром. Вы также можете использовать средства для открытия унаследованного IRA с использованием метода ожидаемой продолжительности жизни. Если вы это сделаете, снятие средств должно быть произведено до 31 декабря того года, когда первоначальному владельцу счета исполнилось бы 70 1/2. Другой вариант - открыть унаследованную IRA с использованием пятилетнего метода, который требует, чтобы средства были полностью распределены через пять лет после смерти первоначального владельца счета. Вы также можете получить единовременное распределение активов. Если владелец счета был старше 70 1/2 лет, пятилетний метод не подходит.
У лиц, не являющихся супругами, есть возможности, аналогичные возможностям супругов, за исключением того, что вы не можете передавать активы в свой собственный IRA. Средства от IRA, унаследованного от владельца счета моложе 70 1/2 лет, могут быть размещены в IRA с использованием методов оценки продолжительности жизни или пятилетнего периода. Вы также можете взять единовременное распределение. С этой опцией вы будете платить налоги за распространение, но не штраф за досрочное снятие. IRA от лиц старше 70 1/2 не могут быть переведены в IRA с использованием пятилетнего метода.
Процесс передачи IRA Roth аналогичен процессу передачи других IRA. Супруги могут перейти в свой собственный или новый IRA. Как супруги, так и не супруги также могут использовать методы расчета продолжительности жизни или пятилетнего возраста в зависимости от возраста умершего, либо они могут выбрать единовременное пособие. Большая разница заключается в том, как средства обрабатываются IRS, поскольку распределения Roth IRA обычно не облагаются налогом. Однако, если на момент смерти первоначального владельца учетной записи было меньше пяти лет и выбрано единовременное распределение, прибыль подлежит налогообложению.