Упрощенные индивидуальные пенсионные счета сотрудников пенсионного возраста работают во многом так же, как традиционные IRA, но с более высокими лимитами взносов и особенностями:на самом деле существует два типа IRA SEP. Самостоятельно занятые люди могут создавать индивидуальные пенсионные накопления SEP для себя, или небольшие работодатели могут вносить вклад в индивидуальные пенсионные накопления SEP от имени своих сотрудников. Тип SEP IRA определяет, применяются ли возрастные ограничения.
SEP IRA предназначены для того, чтобы помочь самозанятым людям вкладывать средства для выхода на пенсию, позволяя им вносить до 20 процентов своего годового дохода от самозанятости. Мелкие работодатели также могут открывать индивидуальные пенсионные накопления SEP от имени своих сотрудников и вносить до 25 процентов дохода каждого сотрудника. Взносы на 100 процентов не облагаются налогом, а прибыль от активов SEP IRA не облагается налогом, пока они остаются на счете. Квалифицированное снятие средств облагается налогом по ставке подоходного налога владельца IRA SEP.
Все владельцы SEP IRA должны начать получать то, что IRS называет обязательным минимальным распределением, начиная с года, когда им исполняется 70 1/2 лет. RMD рассчитываются путем деления стоимости счета на ожидаемую продолжительность жизни владельца. Это правило распространяется даже на людей, которые все еще получают взносы SEP IRA от своих работодателей.
Поскольку Налоговая служба предоставляет владельцам SEP IRA значительные налоговые льготы, правила призваны помочь агентству возместить часть своих убытков. Установив возрастной предел для взносов SEP IRA и требуя, чтобы пенсионеры начинали снимать деньги со своих счетов и, следовательно, платили подоходный налог при снятии средств, он гарантирует, что люди не будут использовать SEP IRA, чтобы избежать уплаты налогов на неопределенный срок.