Большинство крупных компаний США используют планы 401k в качестве пенсионных судов для сотрудников. Планы стали популярными в 1980-х годах как дешевая альтернатива пенсионным планам с установленными выплатами. Когда компания становится банкротом или прекращает свою деятельность, 401 тыс. Участников могут переводить деньги на индивидуальный пенсионный счет, снимать выручку в качестве распределения наличных или переводить деньги на другой счет 401 тыс. У нового работодателя.
Закон о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года требует, чтобы компании хранили средства в соответствующих пенсионных планах отдельно от счетов других компаний. В 1978 году Конгресс принял Закон о доходах, который включал положение о внесении поправок в налоговый кодекс Налоговой службы. Это изменение позволило работодателям выплачивать часть зарплаты работника в качестве отложенной компенсации 401k планов. В 1981 году IRS начало классифицировать планы с отсроченными взносами как пенсионные счета, что поставило их под защиту ERISA.
401k счетов являются пенсионными счетами с отложенным налогом. IRS оценивает 10-процентный штраф за снятие средств до 59 1/2 лет. Поскольку фонды 401k не облагаются налогом во время взноса, IRS вынуждает людей начинать требуемые минимальные распределения с планов 401k не позднее возраста 70 1/2. Некоторые компании требуют, чтобы сотрудники проработали один год или более, прежде чем вносить соответствующие взносы в планы, и средства не выделяются ранее, чем через три года после даты начала работы сотрудника.
Планы 401k позволяют сотрудникам управлять своим собственным пенсионным планом, выбирая счета для инвестирования средств. В планах 401k используется метод усреднения стоимости в долларах для защиты участников от рыночной нестабильности путем инвестирования небольших долей в каждый день выплаты зарплаты, а не одного крупного вложения в год. Большинство планов 401k содержат консервативные, умеренные и агрессивные паевые инвестиционные фонды, которые обслуживают людей разного возраста и с разным уровнем толерантности к риску. В планы также входят денежные счета для очень консервативных инвесторов.
Когда компания закрывается, большинство участников плана 401k переводят средства в паевой инвестиционный фонд IRA, CD IRA или аннуитет. Ролловер IRA не подвергает средства налогообложению, если он выполняется в течение 60 дней, и инвесторы могут даже инвестировать в те же базовые паевые инвестиционные фонды, которые ранее содержались в плане. Если администратор 401k отправляет сотруднику чек о распределении по почте, IRS требует удержания налога в размере 20 процентов, который может быть возвращен в конце налогового года. Прямые переводы к хранителю IRA позволяют избежать этой проблемы.
При закрытии компании участники плана не должны переводить более 401 тыс. Средств, если администратор плана не решит прекратить действие плана. Многие планы компаний-банкротов продолжают действовать, в то время как кредиторы борются за другие активы. В ситуациях, когда план не заканчивается немедленно, человек, который находит новую работу, может перевести деньги непосредственно в план 401k в новой компании. Этот процесс исключает некоторые сборы, связанные с использованием брокера для открытия самостоятельного IRA.