Планы владения акциями сотрудников (ESOP) позволяют работодателям вносить вклады в акции компании для обеспечения выхода своих сотрудников на пенсию. В то время как Конгресс намеревался сохранить ESOP до выхода на пенсию, сотрудники могут использовать свои счета ESOP в трудные времена.
Сотрудник должен иметь право или проработать в своей компании в течение определенного периода времени, чтобы иметь возможность использовать свои средства ESOP. Полностью окупаемый сотрудник имеет право на полную стоимость своего ESOP, но тот, кто увольняется до того, как становится полностью окупаемым, имеет право только на частичное распределение.
IRS обычно устанавливает дополнительный 10-процентный налог на выплаты ESOP, полученные сотрудником до того, как ей исполнится 59 с половиной лет, но отказывается от этого штрафа, если она получает средства из-за финансовых трудностей. Расходы, которые квалифицируются как финансовые трудности, включают медицину, похороны, обучение и расходы, понесенные для предотвращения потери права выкупа.
Сотрудник не может вкладывать деньги в пенсионный план в течение шести месяцев после получения распределения по трудоустройству со своего счета ESOP. Хотя сотрудник не платит налоговый штраф при распределении пособий по безработице, он по-прежнему подлежит уплате стандартного налога на пенсионный доход.