С момента создания в 2006 году пенсионные счета Roth 403 (b) стали фаворитом инвесторов, поскольку во время выхода на пенсию их выплаты не облагаются подоходным налогом. Они также не сталкиваются с теми же ограничениями по доходам и взносам, что и IRA Roth. Их недостатком является то, что только сотрудники определенных типов работодателей имеют право на участие в планах.
Планы 403 (b) - это планы с гарантированной налоговой аннуитетом (TSA), предлагаемые работодателями, такими как государственные школы, колледжи, 501 (c) (3) некоммерческие организации и религиозные учреждения. Некоторые планы 403 (b) инвестируют в аннуитетные контракты через страховую компанию, в то время как другие являются депозитарными счетами, инвестируемыми в паевые инвестиционные фонды. Сотрудники ограничены типами инвестиций, выбранными их работодателями, но многие планы действительно предлагают индивидуальный выбор паевых инвестиционных фондов. Планы 403 (b) очень похожи на планы 401 (k), за исключением того, что они предназначены только для некоммерческих сотрудников.
Планы Roth 403 (b) подчиняются тем же годовым лимитам взносов, что и традиционные 403 (b) s. В 2011 году максимальный размер взноса составлял 16 500 долларов, что выше для лиц в возрасте 50 лет и старше. Инвесторы могут вносить взносы в оба типа планов одновременно, но годовые лимиты взносов применяются к комбинации взносов в план Roth 403 (b) и традиционный план 403 (b). Это означает, что если инвестор решит внести 8 500 долларов в Roth 403 (b), он не может вложить более 8 000 долларов в традиционный 403 (b) в течение того же налогового года.
Традиционные взносы в план 403 (b) производятся в долларах до налогообложения, поэтому сотрудники откладывают налоги до выхода на пенсию, когда выплаты облагаются налогом как обычный доход. Взносы по плану Roth 403 (b) производятся в долларах после вычета налогов, поэтому налогооблагаемый доход работника не уменьшается. Однако инвестиционный счет растет без налоговых последствий, и при распределении подоходных налогов не уплачивается, независимо от того, насколько выросла их стоимость.
Roth 403 (b) по сути представляет собой гибрид, сочетающий в себе некоторые особенности традиционного плана 403 (b) с некоторыми особенностями Roth IRA. Планы Roth IRA создаются самостоятельно без какого-либо участия или связи работодателя. Инвесторы Roth IRA должны соответствовать требованиям к доходу и не могут превышать максимально допустимый доход за налоговый год, в который делаются взносы. Планы 403 (b) доступны только через работодателей и не имеют верхнего предела дохода. Вы можете участвовать в плане 403 (b) через работодателя и одновременно иметь право инвестировать в Roth IRA.