Налоговая служба присвоила индивидуальному пенсионному счету статус с налоговым льготом. Налоговые льготы делают его подходящим для роста активов в течение жизни человека. Однако IRA не приветствуется при передаче активов кому-либо, кроме супруга.
IRA включается в налогооблагаемую недвижимость после смерти владельца IRA. По состоянию на 2011 год имущество, общая сумма активов которого превышает 5 миллионов долларов, облагается налогом по ставке 35 процентов для федерального налога на передачу собственности. Это означает, что IRA за 1 миллион долларов может потерять 350 000 долларов сразу из-за налогов на наследство. Однако IRA с бенефициарами, указанными непосредственно на счете IRA, не проходит процесс завещания. Это означает, что владелец IRA не обязан ликвидировать IRA для уплаты налогов на наследство.
IRA не только подлежит федеральному налогу на недвижимость в случае смерти владельца IRA. Выплаты, полученные от IRA, облагаются подоходным налогом. У бенефициаров есть несколько вариантов распределения, включая единовременное распределение, пятилетнюю выплату или перевод IRA в IRA бенефициара. Паушальное распределение добавляет всю стоимость IRA к доходу бенефициара, возможно, увеличивая налоговую планку для всех доходов в этом году. Пятилетнее распределение снижает налоговые платежи, принимая распределение более пяти лет. IRA-бенефициар растягивает IRA на весь срок существования бенефициара, требуя только минимальных выплат каждый год.
Лучший способ спланировать налоги на имущество и подоходный налог на унаследованную IRA - это принять меры для владельца IRA до смерти. Если активы IRA не нужны, можно использовать периодические выплаты для приобретения полиса страхования жизни. Пособия по страхованию жизни не облагаются налогом. В этом случае у бенефициаров появляется необлагаемый налогом актив для уплаты налогов на недвижимость. Это сохраняет стоимость недвижимости.
Положение о прекращении действия Закона о налогах 2010 года восстановило налог на наследство, который был отменен в 2010 году. Ставка федерального налога 35 процентов действует на 2011 и 2012 годы, но возвращается к 55 процентам с 1 января 2013 года. В этом случае налогооблагаемая недвижимость будет начинаться с 1 миллиона долларов, а не с 5 миллионов долларов.