Единый перевод на учетную запись несовершеннолетних или учетную запись UTMA , это способ открыть инвестиционный счет для ребенка. Поскольку несовершеннолетние не могут владеть активами на законных основаниях, UTMA хранит активы на опекунской основе для ребенка до 18 лет. Ненадлежащее использование средств может повлечь за собой различные штрафы, некоторые из которых весьма суровы. Единый перевод на счета несовершеннолетних дает определенные налоговые преимущества, но их структура также может быть ограничивающей.
Деньги, помещенные в UTMA, немедленно начисляются в пользу ребенка. Хотя за счет передается попечитель, технически деньги принадлежат исключительно ребенку . Подарки к аккаунту не подлежат возврату и не подлежат возврату. Деньги на счете могут быть использованы только на благо ребенка, например, на школьные расходы или другие образовательные цели. Когда несовершеннолетнему исполняется 18 лет, он получает законный контроль над активами, которые затем можно использовать для любых целей.
Нет никаких ограничений относительно того, кто может вносить вклад в UTMA, а также нет никаких ограничений на взносы. Тем не менее, доноры могут нести ответственность за налог на дарение, если они вносят сумму, превышающую годовую сумму исключения налога на дарение, которая составляла 14 000 долларов по состоянию на 2015 год. Любой человек по закону может быть попечителем UTMA, хотя обычно выбирается родитель. Хотя хранитель не может использовать активы в учетной записи, она может свободно выбирать инвестиции в учетной записи.
Доход, полученный в рамках UTMA, облагается налогом с использованием многоуровневой структуры. Первые 1000 долларов, полученные в рамках UTMA, не облагаются налогом, а следующие 1000 долларов облагаются налогом по ставке ребенка. Суммы, превышающие 2000 долларов, облагаются налогом по ставке родителей. Эта налоговая структура предназначена для того, чтобы родители не могли передавать активы в UTMA исключительно для получения выгоды от более низкой налоговой ставки ребенка.
После того, как вы установили UTMA для получателя, вы не можете изменить, кто получит деньги. После того, как получателю исполнится 18 лет, он может использовать деньги для чего угодно, даже если вы планировали использовать деньги исключительно в образовательных целях. Попутно прибыль на счете облагается налогом каждый год. Возможно, наиболее важным является то, что активы в UTMA рассматриваются как принадлежащие ребенку в заявках на получение финансовой помощи, что может повлиять на право на получение помощи.
Если вы передумаете и захотите вывести деньги из UTMA для собственных целей, вы можете нарушить закон. Очистка аккаунта во избежание проблем с финансовой помощью может вызвать федеральные уголовные обвинения, поскольку это считается мошенничеством. Использование учетной записи в качестве налогового убежища для собственных инвестиций также может вызвать проблемы с IRS.