Вчера (13 ноября 2019 г.) на национальной налоговой конференции AICPA в Вашингтоне, округ Колумбия, ключевые лица и регулирующие органы в сфере налогообложения криптовалют прояснили ряд вопросов. Темы разъяснений включали налоговый режим в отношении 1031 обмена Like-Kind, воздушные капли, конкретную идентификацию и требования к отчетности FBAR. Это были все области, к которым у криптоинвесторов и профессионалов в области налогообложения криптовалют возникли вопросы после недавно выпущенного руководства IRS . вышел в октябре 2019 года.

Like Kind Exchange до 2018 г.

Подобный обменный режим позволяет налогоплательщику отложить получение прибыли от прироста капитала по сделкам с недвижимым имуществом. Этот метод отсрочки налогообложения широко использовался в мире инвестирования в недвижимость, и многие профессионалы в области налогообложения криптовалют до 2018 года считали, что он также может применяться к криптовалютам, поскольку они также рассматриваются как собственность в глазах IRS.

Закон о сокращении налогов и занятости, принятый в 2018 году, исключил возможность применения аналогичного обмена к криптовалютам и сузил сферу применения только до «недвижимости». Однако оставался открытым вопрос о том, можно ли использовать обмен Like-Kind до 2018 года и до TCJA.

На мероприятии AICPA Сюзанна Синно (генеральный прокурор, офис главного юрисконсульта IRS) пояснила, что подобный обмен на криптовалюту никогда не разрешался даже до 2018 года.

15 ноября 2019 года, через два дня после мероприятия AICPA, Кристофер Вробель (специальный советник заместителя главного юрисконсульта, IRS) также обсудил подобный обмен и заявил, что, хотя аналогичный обмен запрещен для криптовалюты, начиная с 2018 года, для предварительного -2018, они остаются серой зоной и будут решаться в индивидуальном порядке. Подавляющее большинство налоговых специалистов, с которыми мы тесно сотрудничаем здесь, в CryptoTrader.Tax, которые являются экспертами в области применения криптовалютных налогов, говорят, что консервативный подход состоит в том, чтобы не проводить подобный обмен до 2018 года. Пожалуйста, проконсультируйтесь с вашим налоговым консультантом по этим вопросам.

Вы можете использовать CryptoTrader.Tax для автоматического расчета прироста капитала и убытков без подобное обращение. Подобное обращение не поддерживается.

Отчетность FBAR НЕ требуется

Кэрол Хаус (специалист по политике в области киберпространства и новых технологий, Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями) из FinCEN пояснила на панели 13 ноября 2019 г., что отчетность FBAR (FinCEN 114) для криптовалюты, хранящейся на иностранных биржах, НЕ обязательный. Это большое облегчение для криптоинвесторов, владеющих значительным объемом активов на иностранных биржах, таких как Binance. Этим инвесторам не нужно подавать FBAR.

До сих пор не подтверждено, требуется ли FATCA (форма IRS 8938) для иностранной отчетности. Чтобы получать последние новости о налогах на криптовалюту, следите за @CryptoTraderTax . в Твиттере.

Воздушные капли

В результате недавнего руководства IRS по налогам на криптовалюту выпущенный в октябре, налоговый режим криптовалют, полученных в результате аирдропов, был поставлен под сомнение.

Кристофер Вробель пояснил, что новое руководство по воздушным каплям предназначено только для новых монет, полученных ПОСЛЕ события хард-форка. Монеты, полученные после хард-форка, должны рассматриваться как обычный доход по справедливой рыночной стоимости монеты на момент ее получения.

Это разъяснение означает, что монеты, которые раздаются потребителям в маркетинговых целях, все еще находятся в серой зоне в отношении того, следует ли считать их обычным доходом.

Подробнее о том, как облагаются налогом аирдропы и хард-форки, можно узнать здесь . .

Конкретная идентификация

По принципу «первым пришел - первым обслужен» - это метод учета по умолчанию, который используется для расчета прироста и убытков от прироста капитала при продаже или отчуждении вашей криптовалюты. Однако в недавнем руководстве IRS, опубликованном в октябре 2019 года, упоминается, что конкретные методы идентификации ДЕЙСТВУЮТ допустимо, если вы можете конкретно идентифицировать свои криптоактивы. Следующее взято из Октябрь. Рекомендации на 2019 год :

«A37. Вы можете идентифицировать конкретную единицу виртуальной валюты либо путем документирования уникального цифрового идентификатора конкретной единицы, такого как закрытый ключ, открытый ключ и адрес, либо с помощью записей, отображающих информацию о транзакции для всех единиц определенной виртуальной валюты, например биткойнов, хранятся на одной учетной записи, кошельке или адресе. Эта информация должна показывать (1) дату и время приобретения каждой единицы, (2) вашу базу и справедливую рыночную стоимость каждой единицы на момент ее приобретения, (3) дату и время продажи, обмена каждой единицы, или иным образом проданные, и (4) справедливая рыночная стоимость каждой единицы при продаже, обмене или выбытии, а также сумма денег или стоимость имущества, полученного за каждую единицу ».

Сюзанна Синно также подтвердила, что определенные методы идентификации, такие как LIFO (последний пришел, первый ушел) и HIFO (самый высокий пришел - первый ушел), разрешены, если можно конкретно идентифицировать их криптовалюту. Это отличная новость для трейдеров, торгующих криптовалютой, поскольку эти методы могут помочь минимизировать ваши налоговые обязательства по криптовалюте . за счет уменьшения общей прибыли.

Вы можете использовать программное обеспечение для крипто-налогообложения, например CryptoTrader.Tax для автоматического применения расчетов HIFO или LIFO к отчетам о приросте капитала. CryptoTrader.Tax включает полный контрольный журнал для ваших записей с подробным описанием конкретной идентификации каждой единицы криптовалюты и, таким образом, поможет вам минимизировать ваши обязательства по приросту капитала.

Подробнее о налогах на криптовалюту

Вы можете узнать больше о налогах на криптовалюту и о том, как именно со всем этим обращаются, здесь: Полное руководство по налогам на криптовалюту 2019 г. .

Заявление об ограничении ответственности - этот пост предназначен только для информационных целей и не должен рассматриваться как совет по налогам или инвестициям. Пожалуйста, поговорите со своим специалист по налогам на криптовалюту , CPA или налоговый поверенный о том, как следует относиться к налогообложению цифровых валют.