В таких обстоятельствах существующая общественная благотворительная организация 501 (c) (3) имеет по крайней мере два варианта. Он может лоббировать в ограниченной степени, разрешенной правилами IRS, регулирующими освобожденные от налогов общественные благотворительные организации, или он может создать отдельную организацию социального обеспечения 501 (c) (4), которая может заниматься неограниченным лоббированием, не ставя под угрозу федеральный статус любой организации, освобожденной от налогов. .
IRS определяет лоббирование как попытку повлиять на действия Конгресса и действия законодательных собраний штатов и местных органов власти. Это включает в себя обращение непосредственно к государственным чиновникам или их сотрудникам с целью повлиять на конкретное законодательство (телефонные звонки, электронные письма и т. д.) или попытки повлиять на широкую общественность, чтобы сделать то же самое.
Не все действия, связанные с законодательством, считаются лоббированием. Распространение образовательных материалов о возможных законодательных действиях, призыв к администраторам обеспечить соблюдение существующих правил, публикация беспристрастных исследований и общение с представителями о законодательстве, которое может негативно повлиять на освобождение организации от налогов (среди других подобных возможностей), не считается лоббированием, как определяет IRS. срок.
501(c)(3) общественным благотворительным организациям разрешено вести лоббирование, но лоббирование может составлять лишь небольшую часть деятельности организации. И рассматриваемое законодательство должно соответствовать благотворительным целям некоммерческой организации. Однако значительные усилия по лоббированию могут привести к тому, что Налоговое управление США аннулирует федеральный статус освобожденной от налогов общественной благотворительной организации согласно разделу 501(c)(3).
Самый безопасный способ убедиться, что ваша общественная благотворительная организация 501(c)(3) соответствует правилам IRS, — принять участие в выборах 501(h), заполнив форму 5768 в IRS, что позволяет оценить усилия некоммерческой организации по лоббированию с помощью так- называется расходным тестом. Тест расходов определяет, сколько общественная благотворительная организация может потратить на свои усилия по лоббированию, исходя из общей суммы денег, которую она тратит на свои цели, освобожденные от налогов. Вы можете найти удобную разбивку того, сколько денег та или иная организация может потратить на лоббирование в соответствии с тестом на расходы, на веб-сайте IRS.
501(c)(4) организации социального обеспечения напоминают 501(c)(3) благотворительные организации в том смысле, что они являются освобожденными от налогов некоммерческими организациями, которые претендуют на существование для общественного блага, но, в отличие от общественных благотворительных организаций, организации социального обеспечения могут сделать это своей основной деятельностью. целью активной поддержки или противодействия определенному законодательству, и они могут даже принимать участие в ограниченной политической активности кампании. Загвоздка в том, что взносы в организации социального обеспечения, в отличие от взносов в общественные благотворительные организации, не облагаются налогом их жертвователями.
Создание организации социального обеспечения 501(c)(4) очень похоже на создание общественной благотворительной организации 501(c)(3). Как и в случае с благотворительной организацией 501(c)(3), вы начнете с регистрации или организации своей некоммерческой организации 501(c)(4) на уровне штата. После того как штат утвердит устав вашей некоммерческой организации, вы сможете получить идентификационный номер работодателя (EIN) от IRS, избрать директоров и принять корпоративный устав, а также открыть банковский счет на имя вашей некоммерческой организации.
Однако одно из ключевых отличий заключается в том, что в то время как согласно 501(c)(3) благотворительные организации обязаны добиваться признания своего освобождения от налогов от IRS, это необязательно шаг для 501 (c) (4) организаций социального обеспечения. Вместо этого все организации социального обеспечения должны заявить о своем намерении работать в качестве организации социального обеспечения в течение 60 дней после регистрации на уровне штата. Для этого необходимо заполнить форму IRS 8976, Уведомление о намерении вести деятельность в соответствии с разделом 501(c)(4). Вы отправите форму 8976 через Интернет, и за ее отправку взимается плата в размере 50 долларов США.
Несмотря на то, что организации согласно 501(c)(4) могут самостоятельно объявить о своем освобождении от налогов, ваша некоммерческая организация социального обеспечения также может добиваться официального признания своего статуса освобождения от налогов, подав форму 1024-A в IRS. Форма 1024-A поставляется в паре с прилагаемой формой 8718 (Плата пользователя за запрос письма с определением освобожденной организации) и регистрационный сбор в размере 600 долларов США. Возможно, лучшая причина для подачи формы 1024-A, несмотря на ее стоимость, заключается в том, что ваша организация социального обеспечения может быть уверена, что она будет действовать в соответствии с разделом 501(c)(4) Налогового кодекса. Обратите внимание, что, хотя штаты обычно освобождают организации 501(c)(4) от корпоративного налога штата, штаты с меньшей вероятностью предоставляют освобождение от налога с продаж и использования организациям социального обеспечения 501(c)(4).
Если ваша общественная благотворительная организация 501(c)(3) решит создать дочернюю организацию социального обеспечения 501(c)(4), будет важно сохранить отдельное юридическое существование каждой организации. Они должны учреждаться отдельно, вести отдельный финансовый учет и иметь собственные советы директоров и корпоративные уставы. Другими словами, две организации могут быть аффилированы , но одна организация не может быть простым подспорьем другой.
Это не означает, что две организации не могут существенно пересекаться. У них могут быть одни и те же сотрудники и волонтеры, даже одни и те же директора, но время, отведенное на достижение целей каждой организации, должно быть тщательно выделено и зарегистрировано, и обе организации должны оплачивать (и официально оформлять) свою справедливую долю в любых совместных расходах и придерживаться их. только к тем видам деятельности, которые разрешены для каждой организации IRS. Ваша организация социального обеспечения 501(c)(4) может принимать участие в политических кампаниях, например, оказывать поддержку конкретному политическому кандидату и размещать рекламу против другого политического деятеля, но общественные благотворительные организации 501(c)(3) полностью запрещены. запрещена любая предвыборная агитация.
В конечном счете, ваше решение общественной благотворительной организации 501(c)(3) о создании организации социального обеспечения 501(c)(4) должно основываться на понимании вашей организацией ее благотворительных целей, отношении ее потенциальных доноров и возможных связанных с этим административных затратах. в создании отдельной организации, которая занимается лоббированием. Если усилия вашей организации по лоббированию, вероятно, преодолеют ограничения, наложенные IRS, или если вы просто не хотите, чтобы деятельность и доходы вашей благотворительной организации направлялись на лоббирование, создание аффилированной организации социального обеспечения 501 (c) (4) может быть вариант, который стоит изучить.