Для владельцев малого бизнеса, которые получили ссуду через Программу защиты зарплаты (PPP), отсутствие необходимости возвращать то, что они взяли, является огромным бонусом. В соответствии с Законом CARES (с изменениями, внесенными Законом о гибкости программы защиты зарплаты (PPPFA) в июне), ГЧП позволяет малым предприятиям занимать до 10 миллионов долларов без залога, личных гарантий или комиссий. Заем не подлежит погашению в той мере, в какой он был использован для покрытия первых 24 недель (восемь недель для тех, кто получил ссуду до 5 июня 2020 года) расходов на заработную плату, арендную плату, коммунальные услуги и проценты по ипотеке. Однако не менее 60% прощенной суммы должно быть использовано для расчета заработной платы. Владельцы малого бизнеса должны до 8 августа 2020 года подать заявку на ссуду в рамках ГЧП и до 31 декабря 2020 года использовать средства.
Чтобы получить прощение ссуд ГЧП, владельцы малого бизнеса должны сначала подать 11-страничное заявление в банк или кредитора, который утвердил их первоначальный запрос на ссуду. Приложение, наряду с другими недавно выпущенными инструкциями SBA, отвечает на множество вопросов о погашении ссуд, которые волновали владельцев малого бизнеса. Вот 8 важных советов и предупреждений о прощении ссуд ГЧП, почерпнутых из заявки и нового руководства SBA. Надеюсь, эта информация поможет поддержать чистую прибыль для многих малых предприятий.
Поскольку 24-недельный покрываемый период не всегда совпадает с платежным циклом компании, SBA предлагает «альтернативный покрываемый период» для заемщиков с двухнедельным или более частым графиком выплаты заработной платы . . В результате заемщики могут рассчитывать приемлемые затраты на заработную плату, используя 24-недельный период, который начинается в первый день периода оплаты после выдачи кредита, а не в первый день выплаты.
Пример: Если парикмахерская получила поступления от ссуды ГЧП в понедельник, 8 июня, а первый день ее первого платежного периода после выплаты ссуды ГЧП - воскресенье, 14 июня, то первым днем альтернативного периода покрытия заработной платы будет 14 июня, а последним. Днем альтернативного периода выплаты заработной платы является воскресенье, 29 ноября.
Заемщики имеют право на прощение расходов на заработную плату, оплаченных и понесенных в течение 24-недельного покрываемого периода (или альтернативного покрываемого периода). Однако понесенные, но не оплаченные расходы на заработную плату в течение последнего платежного периода заемщика в течение 24-недельного периода имеют право на прощение только в том случае, если они оплачиваются в следующий регулярный платежный период или раньше .
Право без начисления заработной платы расходы должны быть оплачены или понесены в течение 24-недельного периода страхового покрытия. В случае расходов, понесенных, но не оплаченных в течение этого периода, они должны быть оплачены не позднее следующей стандартной даты выставления счета . , даже если эта дата позже 24-недельного периода. Тем не менее, SBA подтвердило, что никакие авансовые платежи процентов по ипотеке не будут иметь права на прощение ссуды, но оно конкретно не рассматривало вопрос о прощении предоплаты расходов на заработную плату, аренды и коммунальных услуг.
Закон CARES определяет термин «расходы на заработную плату» в широком смысле, включая компенсацию в форме заработной платы, комиссионных или аналогичных компенсаций. В результате премии сотрудникам и выплаты за работу в опасных условиях имеют право на прощение ссуды в качестве расходов на заработную плату, если общая сумма вознаграждения сотрудника не превышает 100 000 долларов . в годовом исчислении. Эти выплаты представляют собой прибавку к заработной плате или заработной плате и, следовательно, являются аналогичной формой компенсации.
Сумма прощенного ссуды ГЧП обычно уменьшается, если заемщик сокращает количество сотрудников, работающих на полную ставку (FTE), в течение 24-недельного периода покрытия. Однако Закон CARES не определяет сотрудника FTE.
Поскольку это серьезное упущение, SBA определило, что сотрудник FTE - это сотрудник, который в среднем работает 40 часов или более в неделю . .
Для сотрудников, которым платили менее 40 часов в неделю, заемщики могут рассчитать эквивалент полной занятости одним из двух способов. Во-первых, заемщики могут подсчитать среднее количество часов, которое работник получал в неделю в течение 24-недельного покрываемого периода, и разделить полученное число на 40. Например, если работнику платили в среднем 30 часов в неделю в течение 24-недельного периода. период, сотрудник будет сотрудником FTE 0,75. Во-вторых, заемщик может выбрать использование эквивалента 0,5 полной занятости для каждого сотрудника, который в среднем работал менее 40 часов в неделю в течение 24-недельного периода. Заемщики могут выбрать только один из этих двух методов и должны последовательно применять его ко всем своим сотрудникам, работающим неполный рабочий день.
Есть несколько исключений из сокращения прощения ссуд, когда малый бизнес сокращает количество сотрудников FTE в течение 24-недельного периода покрытия. Во-первых, согласно SBA, заемщик не будет наказан за сокращение FTE для сотрудников, которые были уволены по уважительной причине, добровольно уволились или потребовали сокращения их рабочих часов . .
Заемщик также освобождается от правил сокращения прощения ссуды, если он снизил количество сотрудников FTE в период с 15 февраля по 26 апреля 2020 года, но восстановил уровень сотрудников FTE к 31 декабря 2020 года до уровня, существовавшего в период выплаты заработной платы. это включало 15 февраля 2020 г. . Сотрудники, уволенные после 26 апреля 2020 года, приведут к сокращению FTE, даже если они будут повторно приняты на работу до конца 2020 года.
Также существует освобождение от налогообложения при наличии сотрудников . который длится с 15 февраля по 31 декабря 2020 г. В соответствии с этим исключением, сокращение FTE отменяется, если компания может добросовестно документально подтвердить:
Наконец, малые предприятия не увидят уменьшения суммы кредита, если работники откажутся от своей прежней работы . . Чтобы претендовать на это освобождение, заемщик должен «сделать добросовестное письменное предложение о повторном найме, и заемщик должен документально подтвердить отказ сотрудника от этого предложения». В течение 30 дней с момента отклонения предложения работником предприятие, ищущее прощение ссуды, должно уведомить государственные службы занятости населения об отказе работника вернуться на работу.
Есть еще один способ ограничить прощение ссуды - снизить выплачиваемую зарплату или заработную плату более чем на 25%. Однако из этого правила есть исключение.
Если в период с 15 февраля по 26 апреля 2020 года произошло снижение заработной платы или заработной платы более чем на 25%, заемщик освобождается от правила о сокращении прощения ссуды , если зарплата или снижение заработной платы восстанавливаются до 31 декабря 2020 года .
SBA объявило, что может в любое время пересмотреть ссуды ГЧП любого размера. Заемщики должны хранить свои документы ГЧП не менее шести лет после даты прощения или полной выплаты ссуды.