Майк Д'Андреа понял, что что-то не так, как только клиент вошел в свой офис во Фредерике, штат Мэриленд. Дипломированный финансовый бухгалтер работал с клиентом в течение многих лет, чтобы убедиться, что он накопил достаточно и разумно инвестировал, чтобы реализовать свою мечту о выходе на пенсию.
Чего они не могли контролировать, так это того, что клиента уволили из-за сокращения штата. Он сказал Д'Андреа, что выходного пособия было недостаточно, чтобы довести его до 59,5 лет, возраста, в котором он мог бы использовать свое гнездовое яйцо без уплаты 10% штрафа за досрочное снятие средств с отложенных налоговых пенсионных накоплений.
Чтобы покрыть свои расходы на жизнь с того дня, как он уволился с работы, и до того, как ему исполнилось 59,5 лет, клиент решил перевести часть своих пенсионных сбережений в IRA и согласился снимать все наличные в виде практически равных периодических платежей, или SEPP. P>
Эта стратегия, известная как SEPP или 72 (t) в соответствии с разделом налогового кодекса, который это разрешает, позволяет владельцам пенсионных счетов избежать 10% штрафа за досрочное снятие средств, принимая равные платежи в течение как минимум пяти лет или до тех пор, пока владелец не перестанет 59½, в зависимости от того, что больше.
Хотя такие выплаты кажутся простым способом получить доступ к без штрафных санкций IRA, некоторые финансовые консультанты громогласно уводят своих клиентов от варианта 72 (t). Эми Пасторино, советник TIAA в Нью-Йорке по управлению капиталом, советует клиентам рассматривать 72 (t) как «последнее возможное средство», потому что «это очень, очень жестко, и многое может пойти не так».
Для начала необходимо использовать один из трех методов расчета размера выплат. Метод требуемого минимального распределения (RMD) - самый простой вариант - разделите стоимость активов в вашем IRA на конец года на оценку срока службы, предоставленную IRS, - но он также обычно дает самый низкий платеж и должен пересчитываться каждый год. Два других варианта - метод фиксированной амортизации и метод фиксированной аннуитизации - также учитывают активы в наличии и оставшиеся годы жизни, но также учитывают прогнозы процентных ставок.
Лучший вариант для инвестора зависит от его или ее обстоятельств, поэтому разумно получить профессиональную помощь в вашем решении. «Это не то, что вы можете сделать сами», - говорит Пасторино. «Прежде чем рассматривать 72 (t), вам следует рассмотреть другие варианты, которые гораздо менее строгие».
После того, как вы начнете получать 72 (t) вывода из IRA, вы не можете изменить размер или частоту выплаты. Вы не можете делать дополнительные выводы из IRA, которые вы используете для раздач 72 (t), а также не можете вносить деньги на счет. Если вы снимете слишком много или слишком мало или начнете распределение слишком рано, IRS будет взимать 10% штраф со всего, что вы сняли до этого момента. Чтобы избежать ошибок, идеально создать отдельную IRA, чтобы вы могли изолировать деньги для выплаты 72 (t) от остальной части своих пенсионных активов.
Как только начнутся выплаты 72 (t), вы должны получать выплаты в течение пяти лет или до тех пор, пока вам не исполнится 59,5 лет - в зависимости от того, что дольше. Например, если вы начнете получать 72 (t) выплаты в возрасте 50 лет, вы должны продолжать получать эти выплаты до тех пор, пока вам не исполнится 59,5 лет, то есть в общей сложности девять с половиной лет. Если вы используете стратегию 72 (t) в возрасте 59 лет, вы должны принимать платежи в течение пяти лет, пока вам не исполнится 64 года, даже если они вам больше не нужны. Несмотря на то, что все платежи будут освобождены от штрафа, вы все равно будете должны платить обычный подоходный налог по традиционным распределениям IRA.
Жесткие правила, налагаемые 72 (t), ясно дают понять, что правительство хочет отговорить людей тратить свои пенсионные сбережения до выхода на пенсию, но законодатели предоставили этот выход для владельцев IRA.
Брендан Уиллманн из Granada Wealth Management из Эшвилла, Северная Каролина, считает 72 (t) мостом, который поможет вам преодолеть трудный период, когда у вас нет других вариантов. «72 (t) привлекателен тем, что не предусматривает штрафов», - говорит Уиллманн. «Если я в затруднении, эта [функция] звучит неплохо».