Выход на пенсию может, наконец, дать вам свободное время, необходимое для занятий своими увлечениями. Но независимо от того, занимаетесь ли вы бизнесом или хобби, все зависит от налогового времени.
Если вы запускаете или иным образом участвуете в предприятии, которое сочетает в себе элементы работы и игры и приносит убытки, вам необходимо выяснить, является ли ваша деятельность бизнесом или хобби. Коммерческие убытки, как правило, вычитаются в таблице C вашей федеральной налоговой декларации.
Но есть палка о двух концах в вопросе налогообложения потерь, связанных с хобби. Доход от хобби облагается налогом, но вы не можете списать расходы. К 2025 году налоговая реформа устраняет все различные детализированные вычеты, ранее подпадающие под 2% порогового значения скорректированного валового дохода. Сюда входят расходы на хобби.
Налогоплательщики, которые сообщают о потерях за несколько лет в Графике C, занимаются деятельностью, которая звучит как хобби, и имеют большой доход от заработной платы или других источников, являются основной целью аудита IRS. Поэтому неудивительно, что правила о потере хобби часто рассматриваются в налоговом суде. Дела связаны с различными видами деятельности, такими как разведение лошадей, игра в покер, полет на старинных истребителях, сбор значков правоохранительных органов, восстановление старых автомобилей и плетение косичек. IRS обычно выигрывает в суде дела о потере хобби, отчасти потому, что IRS имеет тенденцию улаживать дела, в которых, по ее мнению, не может добиться успеха. Но и в ряде случаев налогоплательщики одержали победу.
Основным критерием отличия бизнеса от хобби является то, занимаетесь ли вы деятельностью с целью получения прибыли. Для того чтобы деятельность составляла бизнес для целей налогообложения, она должна осуществляться непрерывно и регулярно и с основной целью получения дохода или прибыли. При проверке мотива получения прибыли суды проверяют, преследует ли налогоплательщик добросовестную цель получения прибыли. Правила IRS обеспечивают безопасную гавань:если ваша деятельность приносит прибыль в течение трех из каждых пяти лет (или двух из семи лет для коневодства), закон предполагает, что вы занимаетесь бизнесом для получения прибыли, если IRS не установит иное. .
Если вы не можете найти безопасную гавань, анализ того, является ли ваша убыточная деятельность коммерческой, становится более сложным, поскольку он основан на фактах и обстоятельствах каждого налогоплательщика, а IRS и суды обычно принимают во внимание девять факторов ( увидеть ниже). Чем больше лет подряд идут крупные убытки, тем сложнее продемонстрировать мотив прибыли, если деятельность еще не находится на начальной стадии. И IRS охотится за налогоплательщиками, которые год за годом используют большие убытки от деятельности, похожей на хобби, для компенсации других доходов.
Ни один фактор не является исключительно определяющим, но некоторые факторы обычно имеют большее значение в судах и находятся в пределах контроля налогоплательщиков. Например, ведение своей деятельности по-деловому может быть чрезвычайно полезным для демонстрации честного намерения получить прибыль. Некоторые налоговые специалисты называют это наиболее важным из девяти факторов.
Что вы можете сделать, чтобы убедить вас в том, что вы ведете свою деятельность по-деловому? Откройте отдельный банковский счет и ведите хороший учет. Сохраните подтверждающие документы, подтверждающие все ваши расходы. Рекламируйте или продвигайте свою деятельность. Составьте бизнес-план и при необходимости исправляйте его. Кроме того, измените методы работы или воспользуйтесь новыми технологиями, чтобы перевернуть свое предприятие, и откажитесь от нерентабельных методов.
Другие полезные факторы для определения мотива получения прибыли, которые находятся в пределах вашего контроля:убедитесь, что у вас есть знания, подготовка или опыт для ведения деятельности, или полагайтесь на советы отраслевых экспертов. Кроме того, посвятите этому делу много времени и усилий.
➜ Способ, которым налогоплательщик осуществляет свою деятельность
➜ Экспертиза налогоплательщика и консультантов
➜ Время и усилия, вложенные в предприятие
➜ Ожидаемые активы, используемые в деятельности, могут возрасти
➜ Успех в выполнении другой деятельности
➜ История доходов и убытков
➜ Размер случайной прибыли
➜ Элементы личного удовольствия или отдыха, получаемые от занятия
➜ Имеет ли налогоплательщик существенный доход из других источников, например, заработная плата или пенсионный доход.