Ведущий адвокат практики семейного права недавно сказал мне:«Вы знаете, в моем бизнесе ни у кого из участников никогда не бывает большего в конце. Никто не разводится и не получает больше активов ». Это заставило меня задуматься:а может ли быть такое понятие, как развод с экономией на налогообложении?

В традиционном смысле стратегии снижения налогов обычно применяются для минимизации налоговых последствий, связанных с переходом активов из рук в руки. Это часто имеет значение, когда продается бизнес или когда дорогая недвижимость ликвидируется по причинам, связанным со здоровьем владельца, или при планировании недвижимости.

Если мы подойдем к налоговым последствиям, связанным с разводом, с той же дисциплиной, что и к любой другой передаче активов, мы могли бы обнаружить возможности экономии налогов, с которыми могли бы согласиться обе стороны. Вот две ловушки налога на развод, которых следует избегать, и возможности, которые могут обеспечить решения для экономии налогов.

1. Выплаченные алименты больше не подлежат удержанию налогом для плательщика

Один из моих друзей-поверенных часто выражает озабоченность по поводу того, как постоянно меняющиеся законы о налогообложении алиментов могут оказать дополнительное давление на переговоры между сторонами. С 2019 года супруги, выплачивающие алименты, больше не могут удерживать эти выплаты. (Примечание:новое правило применяется к любому разводу, завершенному после 31 декабря 2018 г. Старое правило по-прежнему применяется к разводам, урегулированным до этого момента, то есть плательщик может вычитать платежи, а получатель должен уплачивать с них налог.)

Результат нового правила? Во многих ситуациях у супруга с более высоким доходом все больше мотивации минимизировать эти выплаты.

Это дополнительное давление распространяется на все остальные области урегулирования разводов, и отмена этой «налоговой субсидии» в 2019 году является огромным фактором при урегулировании споров. Бремя более высоких, чем ожидалось, алиментов часто может вынудить супругу с более высоким доходом ликвидировать часть своих активов. Это, в свою очередь, может привести к еще большему увеличению налогов в виде прироста капитала, возможно, еще больше продлив цикл продажи-налога-продажи. Эта последовательность может быть увековечена необычным давлением денежных потоков, вызванным судебными издержками и созданием нового, второго дома для семьи, для которого теперь, помимо других факторов, требуется два дома вместо одного.

В таких случаях передовые структуры, такие как недавно введенные инвестиционные фонды, соответствующие требованиям зоны возможностей, могут отложить получение такой прибыли до 2026 года, а в некоторых случаях могут получить будущую прибыль от вложенных долларов без уплаты налогов в течение следующих десяти лет. (Дополнительную информацию см. В разделе «Инвестиции в зону возможностей:подходит ли это вам?»). Хотя это не полностью снижает налог, но, безусловно, может предоставить значимые компенсирующие ресурсы в будущем, потенциально такие же или даже большие, чем исходный налог.

В случае, когда обычный доход превышает 1 миллион долларов, в игру вступают другие инструменты смягчения последствий, которые часто могут снизить налоговые счета на 5-10% от валового дохода, высвободив денежные средства для других текущих нужд. Эти инструменты полагаются на партнерские отношения, которые рассматривают потенциальную передачу недвижимости вместо девелопмента, что может привести к крупному единовременному благотворительному вычету, который в противном случае был бы недоступен.

2. Недвижимость, приносящая заметный доход, может сильно повлиять на налогообложение и расчет доходов при расторжении брака

Возьмем пару, владеющую жилым комплексом стоимостью 6 миллионов долларов, который приносит 15 000 долларов в месяц чистого свободного денежного потока. В то время как жене удобно управлять имуществом и даже получать от этого удовольствие, у мужа нет необходимого времени или терпения для таких вещей. Для них также важно не продолжать совместное владение собственностью, даже при разделении интересов. Недвижимость давно окупается, и если она будет продана, налог на прирост капитала составит примерно 1,2 миллиона долларов, в результате чего у пары останется всего 4,8 миллиона долларов для инвестиций.

Структурируя портфель с 1031 совместимыми фондами DST (Delaware Statutory Trust), недвижимость может быть продана, а полная сумма капитала может быть переведена в новые фонды с отложенным налогом, что позволяет инвестировать все 6 миллионов долларов. В этом примере потенциальная доходность новых фондов может составлять в среднем 5%, поэтому можно сразу получить ежемесячный доход в размере 25 000 долларов США. Новые портфели географически разнообразны, арендаторы работают в разных отраслях, а фонды управляются институционально.

Эти активы теперь фигурируют в финансовой отчетности и не требуют ручного управления. Сохраняются преимущества налога на недвижимость и инвестиционные атрибуты, налоги на прирост капитала откладываются, и сохраняется возможность для увеличения базы. В зависимости от правового титула существующей собственности соглашения о доходах также могут финансироваться за счет активов. Лучше всего то, что стороны могут пойти разными путями, не теряя прибыли и не взимая налога, и даже могут добиться повышения качества и диверсификации. Возможно, наиболее интересно то, что жена получает больший доход, чем раньше, без обязанностей по управлению имуществом и освобождает столь необходимое время, чтобы вернуться в юридический факультет, от чего она отказалась несколько лет назад в пользу карьеры мужа.

Итог

Хотя развод всегда будет трудным, можно использовать самые современные инструменты, чтобы уменьшить финансовое бремя. Хотя мы никогда не можем приравнять развод к продаже бизнеса, совершенно верно, что налоговые последствия могут быть очень похожими - так почему бы не использовать те же инструменты?

Статья и мнения в этой публикации предназначены только для общей информации и не предназначены для предоставления конкретных советов или рекомендаций для какого-либо лица. Мы рекомендуем вам проконсультироваться со своим бухгалтером, налоговым или юридическим консультантом в отношении вашей индивидуальной ситуации.