Для многих некоммерческих организаций безналоговый статус — это все. Это освобождение не только позволяет некоммерческим организациям избегать федеральных корпоративных налогов, но и позволяет донорам списывать свои взносы в конце года. Во многих штатах освобожденный от налогов статус, предоставленный IRS, также может открыть двери для других освобождений от налогов на имущество и налога с продаж. Но при подаче заявления на освобождение процесс пугает, если не сказать совершенно подавляющим.
Заявка 501c3 всегда будет сложной, и, вероятно, так и должно быть (Налоговое управление США недавно упростило процесс подачи заявок для небольших некоммерческих организаций с помощью формы 1023EZ). Но, как и в любом другом случае, если разбить что-то на более мелкие шаги, даже большие задачи станут выполнимыми.
IRS определила 29 различных организаций 501c — некоммерческих организаций, освобожденных от некоторых федеральных налогов. Подавляющее большинство созданных некоммерческих организаций будут добиваться статуса 501c3, широко известного как освобождение от налогов для благотворительных организаций. Но как убедить IRS, что ваша некоммерческая организация на самом деле является благотворительной? Все начинается с формулировки цели вашей некоммерческой организации.
Учредительные документы (также известные как свидетельство о регистрации) — это учредительные документы некоммерческой организации, которые вы подаете в штат для создания юридического лица. В статьях вы найдете раздел, известный как пункт о цели. Пункт о цели — это раздел ваших статей, который IRS будет рассматривать ближе всего в течение периода подачи заявки. Независимо от того, активно ли ваша некоммерческая организация предотвращает жестокое обращение с животными или жертвует коврики для йоги нуждающимся канадцам, пункт о цели должен быть составлен с учетом особых формулировок. К счастью, IRS предоставила некоммерческим организациям именно те формулировки, которые им нравятся.
Налоговое управление США будет заниматься тремя аспектами цели вашей некоммерческой организации:то, что она является исключительно благотворительной; что никакая часть заработка не принесет пользу человеку; и что после роспуска активы некоммерческой организации не принесут пользы физическому лицу. В целом, IRS хочет видеть, что некоммерческая организация была создана для общественного блага, а не для вашего или чьего-либо еще. Точный язык, предоставленный IRS следует ниже:
«Указанная корпорация организована исключительно для благотворительных, религиозных, образовательных и научных целей, включая, в таких целях, осуществление выплат организациям, которые квалифицируются как освобожденные организации в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса, или соответствующий раздел любого будущего федерального налогового кодекса».
«Никакая часть чистой прибыли корпорации не должна использоваться в интересах или распределяться между ее членами, попечителями, должностными лицами или другими частными лицами, за исключением того, что корпорация должна быть уполномочена и уполномочена выплачивать разумную компенсацию за оказанные услуги и производить платежи и выплаты в целях, изложенных в статье [...] настоящего документа. Никакой существенной частью деятельности корпорации не должно быть ведение пропаганды или иные попытки повлиять на законодательство, и корпорация не должна участвовать или вмешиваться (включая публикацию или распространение заявлений) в какую-либо политическую кампанию от имени или против любого кандидата на государственную должность. Несмотря на любые другие положения этих статей, корпорация не должна осуществлять никакую другую деятельность, которая не разрешена для осуществления (а) корпорацией, освобожденной от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса, или соответствующего раздела любого будущего федерального налогового кодекса или (b) корпорацией, взносы в которую подлежат вычету в соответствии с разделом 170(c)(2) Налогового кодекса или соответствующим разделом любого будущего федерального налогового кодекса».
«После роспуска корпорации активы должны быть распределены для одной или нескольких освобожденных целей в значении раздела 501(c)(3) Налогового кодекса или соответствующего раздела любого будущего федерального налогового кодекса, или должны быть распространяется федеральному правительству, правительству штата или местному правительству в общественных целях. Любые такие активы, отчужденные таким образом, должны быть отчуждены судом компетентной юрисдикции округа, в котором в то время находится главный офис корпорации, исключительно для таких целей или такой организации или организациям, которые определит указанный суд. организованы и действуют исключительно для таких целей».
Большинство веб-сайтов государственных секретарей предлагают шаблоны учредительных документов. Однако в большинстве случаев остается очень мало места для включения нужного вам языка. Вы должны написать цель на отдельной странице и прикрепить ее к заявке. Не стесняйтесь включать несколько предложений о специализированной цели некоммерческой организации (например, о том, что некоммерческая организация стремится положить конец жестокому обращению с животными). Некоторые некоммерческие цели занимают несколько страниц; другие — всего несколько предложений.
После того, как ваши учредительные документы будут готовы, вы также захотите принять формулировку, используемую в целях, в уставе вашей организации.
Чтобы узнать больше об уставе и учредительных документах, перейдите по следующим ссылкам:
Образец Устава
Учредительный договор