Когда у вас есть бизнес, у вас есть прямые и косвенные расходы. Отслеживание этих расходов является ключом к ведению бухгалтерских книг в актуальном состоянии, получению налоговых вычетов и принятию деловых решений. Итак, в чем разница между прямыми и косвенными затратами?
Объединение ваших расходов в одну кучу — это рецепт неточного учета, отчетности и принятия решений. Поймите разницу между прямыми и косвенными расходами, чтобы избежать этих проблем.
Прямые затраты — это бизнес-расходы, которые вы можете напрямую применить к производству определенного объекта затрат, например товара или услуги. Объекты затрат — это статьи, которым присваиваются расходы.
Примеры прямых затрат включают:
Прямые затраты могут быть переменными или постоянными. Переменные затраты — это расходы, которые меняются в зависимости от того, сколько товаров вы производите или сколько услуг предлагаете. Например, вы потратите больше денег на производство 200 игрушек, а не 100 игрушек. Фиксированные расходы — это расходы, которые остаются неизменными каждый месяц.
Знание ваших прямых затрат является ключевой частью определения цены вашего продукта или услуги. Вы хотите, чтобы клиенты платили вам больше, чем вы платите за производство вашей продукции или предложение ваших услуг.
Допустим, у вас есть сотрудник, который собирает игрушки. Работа работника считается прямым трудом. Для создания игрушек работнику нужна древесина, которая считается прямым материалом. Кроме того, сотрудник должен использовать столярный клей, который входит в состав производственных материалов.
Информация о затратах на производство игрушек поможет вам лучше оценить товары и получить прибыль.
Косвенные затраты — это расходы, которые относятся к более чем одному виду деятельности. В отличие от прямых затрат, вы не можете присвоить косвенные расходы конкретным объектам затрат.
Примеры косвенных затрат включают:
Как и прямые затраты, косвенные расходы могут быть как постоянными (например, арендная плата), так и переменными (например, коммунальные услуги).
Вы можете распределить косвенные затраты, чтобы определить, сколько вы тратите на расходы по сравнению с вашими продажами. Для этого найдите ставку накладных расходов или коэффициент косвенных затрат.
Вот формула расчета накладных расходов:
Ставка накладных расходов =накладные расходы / объем продаж
Допустим, вы вносите арендную плату и коммунальные платежи, чтобы поддерживать свой бизнес. И вы должны купить компьютеры. Эти затраты не связаны напрямую с производством конкретного продукта или оказанием услуги, поэтому они являются косвенными затратами. Косвенно они помогают вам производить товары и оказывать услуги, но вы не можете напрямую применить их к конкретному продукту или услуге.
Чтобы получить представление о том, как ваши общие расходы соотносятся с вашими общими продажами за период, вы находите ставку накладных расходов.
У вас было 4000 долларов косвенных затрат и 16000 долларов продаж за этот период. Ваша ставка накладных расходов составит 0,25, или 25% (4000 долл. США / 16 000 долл. США). Это означает, что вы тратите 25 центов на косвенные расходы на каждый заработанный доллар. Если ваши прямые затраты также высоки, вы не получите большую прибыль.
Ставки накладных расходов варьируются от отрасли к отрасли. Но вы должны стараться, чтобы ваши накладные расходы были минимальными. Чем меньше ваши накладные расходы, тем лучше.
Бухгалтерское ПО Patriot позволяет легко отслеживать расходыПодводя итог, прямые затраты — это расходы, которые непосредственно связаны с производством товаров или предоставлением услуг, а косвенные расходы — это общие деловые расходы, которые позволяют вам работать. Но какая разница?
Знание того, какие расходы являются прямыми, а какие косвенными, поможет вам фиксировать расходы в бухгалтерских книгах и в отчете о прибылях и убытках.
В ваших отчетах о прибылях и убытках разбиваются прибыли и убытки вашего бизнеса за период. При создании отчета о прибылях и убытках у вас есть разные статьи доходов и расходов, такие как выручка, себестоимость проданных товаров (COGS) и операционные расходы.
Вы не будете отражать косвенные затраты в COGS в отчете о прибылях и убытках. Вместо этого вы должны указать косвенные расходы в разделе коммерческих расходов.
Когда дело доходит до получения налоговых вычетов, вам необходимо знать разницу между прямыми и косвенными расходами.
Почему? Потому что так говорит налоговая. Согласно IRS, вы должны отделить свои деловые расходы от расходов, которые вы используете для определения стоимости проданных товаров (например, прямые затраты на оплату труда).
Вы должны вычесть COGS из валовой выручки вашего бизнеса, чтобы рассчитать валовую прибыль в налоговой декларации. Когда вы классифицируете расходы в своей себестоимости, вы не можете вычесть их как коммерческие расходы.
Коммерческие расходы, такие как аренда и заработная плата сотрудников, — это лишь некоторые из вычетов, на которые вы можете претендовать. Но для этого вам необходимо иметь точные и подробные записи, подтверждающие ваши претензии.
Неправильная классификация ваших прямых и косвенных расходов при заявлении вычетов может привести к тому, что вы попадете под проверку IRS. Не говоря уже о том, что если вы не разложите свои расходы, вы можете упустить налоговый вычет.
Чтобы вести свой бизнес, вы должны учитывать все расходы. Это является ключом к составлению бюджета. Но как насчет ценообразования на продукты? Как вы можете применить свои прямые и прямые затраты к отдельному продукту или услуге?
Конечно, вы можете посмотреть на себестоимость проданных товаров, чтобы увидеть, сколько стоит производство товара. Однако COGS показывает только прямые затраты, а не косвенные.
Чтобы узнать, сколько на самом деле стоит вам производство продукта или оказание услуги, вы также можете рассмотреть систему учета затрат на основе деятельности (ABC).
С помощью системы ABC вы можете распределять свои накладные расходы по определенным видам деятельности и, следовательно, продуктам, чтобы получить более конкретную картину ваших затрат по продуктам.
Эта статья была обновлена по сравнению с первоначальной датой публикации 22 марта 2018 года.