2020 год принес много новых изменений как для владельцев бизнеса, так и для частных лиц. Одним из основных изменений является переработанная форма 1099-MISC благодаря возвращению формы 1099-NEC. Узнайте о последних изменениях, о том, как заполнить форму 1099-MISC и куда отправить форму, когда она будет готова.

Обзор формы 1099-MISC

Форма 1099-MISC, Разная информация – это информационная декларация, которую предприятия используют для отчетности о платежах и прочих платежах.

Подайте форму 1099-MISC для каждого лица, которому вы предоставили следующие виды платежей в ходе вашей деятельности в течение налогового года:

• Не менее 10 долларов США в виде роялти или брокерских платежей вместо дивидендов или не облагаемых налогом процентов.
• Не менее 600 долларов США в следующем:
  • Аренда
  • Призы и награды
  • Другие выплаты дохода
  • Денежные средства от условного основного договора с физическим лицом, товариществом или недвижимостью
  • Доход от любой рыбацкой лодки
  • Медицинские и медицинские платежи
  • Выручка от страхования урожая
  • Платежи адвокату
  • Рыба куплена для перепродажи
  • Отсрочки по Разделу 409A
  • Неквалифицированная отсроченная компенсация

Также заполните форму 1099-MISC для каждого лица, с которого вы удержали федеральный подоходный налог в соответствии с дополнительными правилами удержания (независимо от суммы платежа).

Начиная с 2020 налогового года не используйте форму 1099-MISC для сообщения о платежах подрядчика. Здесь на помощь приходит форма 1099-NEC. И, как всегда, не используйте форму 1099 для сотрудников W-2.

Если вы заполняете форму 1099-MISC, вам также необходимо заполнить и отправить копию формы 1096 в IRS. Форма 1096 — это сводная форма всех форм 1099, которые вы подаете. Укажите общую сумму различных доходов, которые вы выплачивали в течение года, в форме 1096.

Форма 1099-MISC и форма 1099-NEC

В прошлом предприятия должны были использовать форму 1099-MISC для отчетности о платежах независимых подрядчиков в дополнение к другим видам различных доходов. Однако в 2020 году IRS вернула форму 1099-NEC «Компенсация лицам, не работающим по найму», чтобы сообщить о компенсации лицам, не являющимся сотрудниками. До 1982 года владельцы бизнеса указывали компенсацию, не являющуюся работником, в форме 1099-NEC.

Итак, что такое форма 1099-NEC? Хороший вопрос. Форма 1099-NEC используется исключительно для сообщения о платежах независимых подрядчиков. Начиная с 2020 г. владельцы бизнеса должны использовать форму 1099-NEC для предоставления сведений о вознаграждении, не связанному с работой.

Компенсации, не являющиеся сотрудниками, обычно включают следующие виды выплат независимым подрядчикам:

• Сборы
• Комиссии
• Призы
• Награды
• Другие формы вознаграждения за услуги

В отличие от предыдущих лет, не используйте форму 1099-MISC для сообщения о вознаграждении, не являющемся сотрудником. Вместо этого используйте форму 1099-NEC для компенсационных выплат лицам, не являющимся сотрудниками. Согласно IRS, вы должны подать форму 1099-NEC, если вы заплатили 600 долларов США или более в следующих случаях:

• Услуги, оказываемые лицом, не являющимся вашим сотрудником ИЛИ
• Денежные платежи за рыбу (или других водных организмов), которую вы покупаете у любого лица, занимающегося торговлей или ловлей рыбы ИЛИ
• Платежи адвокату

Форма 1099-NEC не заменяет форму 1099-MISC. Форма 1099-NEC заменяет форму 1099-MISC только для отчетности о платежах независимых подрядчиков. Возможно, вам потребуется подать обе формы 1099-MISC и 1099-NEC.

Подготовка к заполнению формы 1099-MISC

Прежде чем заполнять форму 1099-MISC, вам необходимо собрать некоторую информацию. Для заполнения формы 1099-MISC у вас должно быть под рукой следующее:

• Имя, адрес и номер телефона плательщика (это вы!)
• Ваш ИНН (идентификационный номер налогоплательщика)
• ИНН получателя
• Имя и адрес получателя
• Номер вашей учетной записи, если применимо
• Сумма, которую вы заплатили получателю в налоговом году.

Как заполнить форму 1099-MISC

Если у вас есть опыт заполнения формы 1099-MISC, вы можете заметить, что в версии формы 2020 года произошли некоторые изменения. Самое большое изменение, которое вы заметите, — это поле 7. Это связано с возрождением формы 1099-NEC.

Боитесь заполнять новую версию? Без проблем. Давайте посмотрим, как заполнить недавно переработанную форму, не так ли? Вот что означает каждое поле в форме:

• 1:Аренда – Введите сумму от 600 долларов США для всех видов арендной платы (например, недвижимость, машина, пастбище).
• 2:Роялти – Введите валовые лицензионные платежи (или аналогичные суммы) в размере 10 долларов США или более.
• 3:Другой доход – Укажите другой доход в размере 600 долларов США или более, который необходимо указать в форме 1099-MISC, но который не подлежит отчетности, в одном из других полей формы.
• 4. Удержан федеральный подоходный налог. – Введите дополнительные удержания, если применимо.
• 5:Рыбацкая лодка продвигается вперед – Введите индивидуальную долю всех доходов от продажи улова или FMV (справедливая рыночная стоимость) распределения в натуральной форме каждому члену экипажа рыболовных судов, обычно менее 10 членов экипажа.
• 6. Платежи за медицинское обслуживание – Укажите платежи в размере 600 долларов США или более, сделанные каждому врачу или другому поставщику медицинских или медицинских услуг.
• 7:Плательщик осуществил прямую продажу потребительских товаров на сумму не менее 5000 долларов США покупателю (получателю) для перепродажи – Поставьте «X» в этом поле, если утверждение относится к вам. Не вводите сумму в долларах в поле 7.
• 8. Замещающие выплаты вместо дивидендов или процентов – Введите совокупные платежи в размере не менее 10 долларов США в виде замещающих платежей, полученных брокером для клиента вместо дивидендов или не облагаемых налогом процентов в результате кредита ценных бумаг клиента.
• 9:Доходы от страхования урожая – Укажите выручку от страхования урожая в размере 600 долларов США или более.
• 10:Валовая выручка, выплаченная адвокату – Укажите валовую выручку в размере 600 долларов США или более, выплаченную адвокату в связи с юридическими услугами.
• 11:Рыба куплена для перепродажи  Укажите покупки рыбы, совершенные за наличный расчет на сумму не менее 600 долларов США в течение года.
• 12:Отсрочки по разделу 409A – Вы не обязаны заполнять это поле. Подробнее см. в Уведомлении 2008–115.
• 13. Избыточные выплаты по программе "Золотой парашют" – Введите лишние платежи по программе «Золотой парашют».
• 14:Неквалифицированная отсроченная компенсация – Укажите все отсроченные суммы (включая прибыль по отсроченным суммам), которые подлежат включению в доход в соответствии с разделом 409A, поскольку план неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC) не соответствует требованиям раздела 409A.
• 15–17:Информация о состоянии – Эти ящики могут использовать плательщики, участвующие в Объединенной федеральной/штатной программе подачи документов и/или которые обязаны подавать бумажные копии этой формы в налоговое управление штата.

Чтобы заполнить форму 1099-MISC, выполните следующие действия:

1. Введите свои данные (также известные как данные плательщика)
2. Добавить информацию о получателе
3. Введите итоги в соответствующие поля.

Для получения дополнительной информации о заполнении формы 1099-MISC ознакомьтесь с инструкциями IRS по заполнению формы 1099-MISC.

Отправка формы 1099-MISC

Как только вы узнаете, как заполнить форму 1099, вам нужно знать, куда ее отправить. Вы могли заметить, что для каждой формы 1099-MISC существует несколько копий. Некоторые копии отправляются получателю 1099, IRS и налоговому департаменту штата. Некоторые копии для вас.

Проверьте, куда вы отправляете каждую часть формы 1099:

• Копия А:Налоговая служба
• Копия 1:Государственный налоговый департамент (если применимо)*
• Копия Б:получатель
• Копия 2:получатель
• Копия C:сохраните в своих записях

* «Итак… каковы мои требования к подаче документов в штат?» Это частый вопрос владельцев бизнеса. Вот почему мы создали БЕСПЛАТНОЕ руководство по требованиям к подаче документов в штаты 1099-NEC и 1099-MISC, в котором указаны сроки и ссылки на государственные органы штата [скачать здесь].

Срок подачи формы 1099-MISC

С появлением новой формы 1099-NEC у формы 1099-MISC установлен новый крайний срок.

Если вы планируете использовать бумажную форму, подайте форму 1099-MISC до 1 марта 2021 г. Срок подачи формы 1099-MISC — 31 марта 2021 г., если вы подаете ее в электронном виде. Отправьте копию B формы 1099-MISC получателю не позднее 1 февраля 2021 г.

Чтобы избежать штрафов за несвоевременную подачу, подавайте форму 1099-MISC вовремя.

Ищете простой способ отслеживать разные платежи по форме 1099-MISC? Бухгалтерское программное обеспечение Patriot позволяет упростить учет платежей, расходов и доходов. Начните бесплатную пробную версию сегодня!

Эта статья была обновлена ​​по сравнению с первоначальной датой публикации 22 декабря 2016 года.