Осуществляли ли вы платежи независимым подрядчикам в течение года? В этом случае вы должны использовать форму 1099-NEC. Чтобы получить точную отчетность по платежам подрядчика, узнайте, как заполнить форму 1099-NEC.
Как раз в тот момент, когда вы думали, что заполнили форму 1099-MISC до уровня науки, появляется обновленная форма 1099-NEC.
Начиная с налогового 2020 года, предприятия, производящие платежи подрядчикам, должны сообщать о них в форме 1099-NEC «Компенсация неработающим».
Ранее предприятия использовали форму 1099-MISC (Разная информация) для предоставления сведений о вознаграждениях, не являющихся сотрудниками, и ряд различных платежей поставщикам (например, арендная плата).
В зависимости от вашей деловой активности в течение года вам может потребоваться подготовить как форму 1099-NEC, так и форму 1099-MISC.
Оптимизируйте свои обязанности с помощью бухгалтерского учета PatriotИспользуйте форму 1099-NEC исключительно для сообщения о компенсационных выплатах лицам, не являющимся сотрудниками, в размере 600 долларов США или более, которые вы делаете в ходе своей деятельности лицам, не являющимся сотрудниками.
Сообщить о платежах за:
Если вы производите платежи за нефть и газ в размере 10 долларов США или более, сообщите о платеже в форме 1099-NEC.
Вы можете выплачивать своим лицам, не являющимся сотрудниками, компенсацию в виде гонораров, комиссионных, премий, наград или других форм вознаграждения за услуги. Включите все эти платежи в форму 1099-NEC.
Используйте форму 1099-MISC, чтобы сообщить обо всех типах различных платежей 1099:
Форма 1099-NEC должна быть предоставлена подрядчику и IRS до 31 января каждого года.
Это означает, что вам нужно знать, как заполнить форму 1099 для подрядчика к крайнему сроку. К счастью, форма 1099-NEC является короткой.
В левой части 1099 есть семь ненумерованных полей. В этих полях запрашивается информация о плательщике (это вы) и получателе (это подрядчик, которому вы заплатили в течение года). Есть также семь пронумерованных полей справа, где вы вводите суммы.
Вот инструкции 1099-NEC с разбивкой по коробкам:
В первом ненумерованном поле запрашивается немного информации о вас, в том числе о вашем бизнесе:
Эта информация не распределяется между несколькими ящиками. Введите всю вышеуказанную информацию о вас и вашем бизнесе в первое поле.
Затем вы должны ввести свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в форму 1099-NEC. Номера социального страхования и идентификационные номера работодателя (EIN) являются ИНН.
Имейте в виду, что форматирование зависит от того, используете ли вы EIN или SSN:
Не можете вспомнить свой ИНН? Без проблем. Просто найдите информационную декларацию или налоговую форму работодателя из прошлого, например форму 1099-MISC или форму 941.
Далее необходимо ввести ИНН контрагента. Не знаете, где это найти? Вы должны получить эту информацию, когда работник заполнил форму W-9, запрос на получение идентификационного номера налогоплательщика и сертификата.
Когда вы нанимаете подрядчиков, они должны заполнить форму W-9. Таким образом, у вас будет необходимая информация, такая как ИНН, имя и адрес, для точного заполнения формы 1099-NEC.
Надеюсь, вы хранили форму W-9 в своих бухгалтерских записях. Как только вы найдете его, отсканируйте Часть I:Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Затем введите номер социального страхования подрядчика или идентификационный номер работодателя, в зависимости от того, что он ввел в форме W-9.
Единственное, что вам нужно ввести в это поле? Имя подрядчика. Если у вас есть вопросы по правописанию, обратитесь к форме W-9, которую вы получили от работника во время найма.
Введите адрес подрядчика. Вы должны быть в состоянии извлечь эту информацию из формы W-9. Если вы обеспокоены тем, что адрес больше не актуален, уточните у подрядчика.
Введите в это поле следующую информацию о подрядчике:
Опять же, вы должны иметь возможность получить эту информацию из формы W-9 или проверить ее у лица, не являющегося сотрудником.
Вы дали подрядчику уникальный номер для ваших записей? Если вы это сделали, введите номер счета в это поле. А если нет, оставьте поле пустым.
В поле 1 вы вводите полную сумму платежей, которые вы выплатили лицу, не являющемуся сотрудником, в течение года.
Сообщайте обо всех платежах, которые вы сделали:
Работник использует сумму, указанную в графе 1, для подачи декларации о подоходном налоге. Эта сумма облагается налогом на самозанятость. Если какой-либо платеж не облагается налогом на самозанятость и не подлежит отчетности в какой-либо другой форме формы 1099-NEC, укажите сумму в графе 3 формы 1099-MISC.
Если вы осуществили прямую продажу потребительских товаров на сумму 5000 долларов США или более для перепродажи, купли-продажи, депозита с комиссией или на любой другой основе, поставьте «X» в соответствующем поле. Или вы можете ввести «X» в поле 7 формы 1099-MISC.
Не вводите сумму в поле 2. Это просто флажок.
В настоящее время ящик 3 пуст. Согласно IRS, он «зарезервирован для использования в будущем». Возможно, вам понадобится использовать это поле в будущих налоговых годах, но не сейчас.
Удерживали ли вы какой-либо федеральный подоходный налог с заработной платы подрядчика? Как правило, нет. Однако, если их заработная плата подлежит дополнительному удержанию, вы должны удержать федеральный подоходный налог.
Заработная плата подрядчика подлежит дополнительному удержанию, если IRS уведомит вас о том, что их ИНН неверен ИЛИ вы получили неверный ИНН в форме W-9. Дополнительная ставка налога у источника составляет 24% от их заработной платы.
Поэтому, если вам пришлось удержать федеральный подоходный налог из заработной платы подрядчика, укажите сумму в графе 4.
Удерживали ли вы государственный подоходный налог с платежей подрядчика? Как правило, вам не нужно удерживать налоги с компенсационных выплат лицам, не являющимся работниками. Но если да, укажите удержанные налоги в поле 5.
Вы можете сообщить об удержанных платежах не более чем для двух штатов.
Имейте в виду, что вам не нужно заполнять графы 5–7 в копии, которую вы отправляете в IRS. Эти поля предназначены только для получателя и штата.
Если вы удержали налог штата, введите сокращенное название штата, а также свой идентификационный номер штата в поле 6.
Если вы сообщаете более чем по двум штатам, правильно сопоставьте штат и суммы, чтобы они располагались рядом друг с другом.
И последнее, но не менее важное:введите сумму государственного платежа в поле 7.