Бюджеты бизнеса бывают разных видов. Один из видов бюджета, который может иметь ваш бизнес, — это операционный бюджет. Читайте дальше, чтобы узнать, что такое операционный бюджет и что включить в него.

Что такое операционный бюджет?

Операционный или операционный бюджет описывает средства, необходимые для эффективной и успешной работы вашего бизнеса в течение определенного периода. Он состоит из всех доходов и расходов, которые ваша компания предполагает использовать для своей деятельности.

Операционные бюджеты обычно разбивают такие элементы, как постоянные и переменные затраты, доходы и другие расходы.

Как и в случае с обычным бизнес-бюджетом, многие предприятия, как правило, составляют свой новый годовой операционный бюджет в конце года. Таким образом, они могут планировать свой бюджет на весь год и ставить финансовые цели. Тем не менее, ничто не установлено в камне. Компания может корректировать свой операционный бюджет в течение года (например, каждый месяц), чтобы обеспечить его актуальность при любых операционных изменениях.

Создание операционного бюджета может быть полезным для вашего малого бизнеса. Операционный бюджет может:

• Помочь вам управлять текущими расходами
• Прогнозировать будущие расходы
• Сократить задолженность компании
• Установить финансовую отчетность
• Помогите своему бизнесу не сбиться с пути

Компоненты операционного бюджета

Операционные бюджеты могут варьироваться от бизнеса к бизнесу. Некоторым предприятиям могут потребоваться другие или дополнительные части бюджета, чем другим.

Ряд других бюджетов составляют ваш операционный бюджет. Хотя они могут различаться, некоторые из основных компонентов операционного бюджета включают следующие разделы:

• Продажи
• Производство
• Прямые материалы
• Прямой труд
• Накладные расходы
• Общие и административные расходы

Бюджет продаж

Частью вашего операционного бюджета является бюджет продаж. Бюджет продаж определяет прогноз того, сколько услуг и/или продуктов будет продавать ваша компания и какой доход вы получите от этих продаж.

Прогнозирование продаж вашего бизнеса позволяет вам планировать и корректировать свои расходы.

Чтобы составить бюджет продаж, начните с составления списка всех продуктов и услуг, которые продает ваша компания. Также включите каждую из их ценовых категорий. После того, как вы составите список, взгляните на показатели продаж за предыдущий год, чтобы спрогнозировать, сколько каждого продукта/услуги вы планируете продавать каждый месяц в следующем году.

Имейте в виду, что такие факторы, как экономика, ценовая политика и конкуренты, могут повлиять на ваш бюджет продаж. Подумайте об этих факторах при составлении бюджета продаж.

Производственный бюджет

Еще одним компонентом операционного бюджета является производственный бюджет. В производственном бюджете указано, сколько единиц каждого продукта нужно произвести, чтобы удовлетворить потребности продаж и потребности в запасах.

Ваш продукт и бюджеты продаж идут рука об руку. Используйте свой бюджет продаж, чтобы составить производственный бюджет (например, количество единиц, которые вы планируете продать в течение года).

Чтобы составить годовой производственный бюджет, соберите следующую информацию:

• Ожидаемое количество проданных единиц (на основе данных за прошлый год)
• Требуемый уровень конечных запасов
• Количество единиц в вашем начальном инвентаре, если таковые имеются

Рассчитайте количество единиц, которое необходимо произвести для каждого продукта, используя приведенную ниже формулу:

Количество произведенных единиц =ожидаемые объемы продаж + количество единиц в конечном запасе – количество единиц в начальном запасе

Используйте формулу, чтобы рассчитать количество единиц, которое вам нужно произвести для каждого из ваших товаров.

Ваш производственный бюджет также помогает определить другие аспекты вашего операционного бюджета позже, включая ваши прямые материалы, прямой труд и накладные расходы (о которых мы поговорим далее).

Прямой бюджет материалов

После того, как вы создадите свои бюджеты продаж и производства, пришло время установить прямой материальный бюджет. Бюджет прямых материалов определяет количество единиц сырья, которое необходимо закупить вашему предприятию для производственного процесса. Сырье может включать сталь, бензин, пиломатериалы или пластик.

Бюджет прямых материалов использует количество единиц, которые должны быть произведены из вашего производственного бюджета. Он также включает требуемый уровень конечных запасов сырья и количество единиц в начальных запасах (если применимо).

Бюджет прямых материалов указывает стоимость и количество каждого типа сырья, необходимого бизнесу. Подготовьте отдельный бюджет прямых материалов для каждого типа сырья.

Бюджет прямых затрат

После того, как вы определите свой бюджет прямых материалов на предстоящий период, вам необходимо создать бюджет прямых затрат на оплату труда. Бюджет прямого труда показывает количество часов прямого труда и стоимость труда для определения общей стоимости прямого труда.

Часы прямого труда определяются соотношением между трудом и выпуском. Вы можете найти свои единицы прямого труда, просмотрев компоненты своего производственного бюджета (например, единицы, которые необходимо произвести).

Чтобы найти стоимость прямого труда за период, возьмите количество единиц продукции, которое вы планируете произвести (из производственного бюджета), и умножьте ее на количество часов прямого труда на единицу (сколько времени требуется для производства одной единицы). Затем возьмите эту сумму и умножьте ее на стоимость производства единицы продукции в час (например, на стоимость труда).

Общее количество часов прямого труда =единиц продукции X часов прямого труда на единицу

Стоимость прямого труда =Общее количество часов прямого труда X Стоимость часа

Бюджет накладных расходов

Ваш бюджет накладных расходов включает переменные и постоянные накладные расходы за год (или другой период).

Переменные затраты могут варьироваться в зависимости от вашей деятельности по продажам (например, комиссионные и прямые затраты на оплату труда). Например, если продажи высоки, ваши переменные затраты увеличиваются. Ваши переменные затраты колеблются от месяца к месяцу.

Постоянные затраты остаются неизменными, независимо от ваших продаж. Это расходы, которые вы должны нести, чтобы вести свой бизнес (например, арендная плата и страховка). В отличие от переменных затрат, постоянные затраты обычно остаются неизменными каждый месяц.

Перечислите все свои переменные и постоянные накладные расходы в разделе бюджета накладных расходов.

Бюджет общих и административных расходов

И последнее, но не менее важное:включите в свой операционный бюджет раздел общих и административных расходов. Этот компонент включает постоянные и переменные операционные расходы в общих и административных областях вашего бизнеса.

Как и в случае с вашим бюджетом накладных расходов, подробно опишите фиксированные и переменные расходы для общего и административного бюджета. Опять же, постоянные расходы могут включать в себя такие вещи, как коммунальные услуги и заработная плата, а переменные расходы могут быть прямыми расходами на материалы и комиссионные с продаж.

Включите все ваши общие и административные расходы за год в эту часть вашего бюджета.

Пример операционного бюджета

Теперь, когда вы знаете, как создать операционный бюджет, давайте рассмотрим пример, чтобы увидеть его в действии.

В этом примере мы не будем усложнять и рассмотрим годовой операционный бюджет. Имейте в виду, что вы можете использовать любой период при создании операционного бюджета вашего бизнеса (например, ежеквартальный, ежемесячный и т. д.).

Скажем, ваш бизнес продает шляпы. Вы рассчитываете продать 5000 головных уборов (единиц) в следующем году. Вы продаете каждую шляпу по 30 долларов за штуку, в результате чего общий объем продаж за год составляет 150 000 долларов (5 000 долларов X 30 долларов). Ваш бюджет продаж на следующий год будет выглядеть примерно так:

Для этого примера предположим, что вы продаете только один тип шляп. Опять же, вы рассчитываете продать 5000 головных уборов/единиц в следующем году (из вашего бюджета продаж). Требуемый конечный запас составляет 200 шапок, а начальный – 500. Посмотрите, каков ваш производственный бюджет. будет выглядеть так:

Исходя из производственного бюджета, приведенного выше, вам необходимо произвести 4700 штук в течение года.

Далее, давайте посмотрим на ваш бюджет прямых материалов. Исходя из вашего производственного бюджета, вы должны произвести 4700 единиц продукции в следующем году. Для изготовления каждой шапочки вам понадобится два куска ткани. Ваша стоимость за единицу составляет $ 1,00. У вас нет необходимого конечного инвентаря. Однако у вас есть начальный запас ткани в 1000 единиц.

Узнайте, как распределить бюджет прямых материалов. :

Для вашего бюджета прямого труда на создание одной шляпы уходит три часа труда, а каждый час труда стоит 12 долларов. Ваши затраты на прямой труд составляют 28 200 долларов. Вот как ваш бюджет прямых затрат за год будет выглядеть:

Опять же, ваш бюджет накладных расходов включает как постоянные, так и переменные затраты. В этом примере у вас есть как постоянные, так и переменные затраты. Узнайте, какая доля накладных расходов в вашем операционном бюджете будет выглядеть так:

Для вашего бюджета общих и административных расходов , у вас также есть постоянные и переменные расходы. Вот как это будет выглядеть:

У вас есть бюджет в размере 2800 долларов США на общие и административные расходы.

Соответствуете ли вы своему операционному бюджету? Программное обеспечение Patriot для онлайн-бухгалтерии помогает вам регистрировать транзакции и обновлять бухгалтерские книги. Кроме того, мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Чего ты ждешь? Попробуйте бесплатно сегодня!