Когда вы платите независимому подрядчику, вы сообщаете об оплате в форме 1099. Вы не удерживаете и не перечисляете налоги с заработной платы независимого подрядчика. Подрядчик несет ответственность за уплату налогов.
Но в некоторых случаях вам, возможно, придется применить резервное удержание налога с заработной платы подрядчика. Итак, что такое резервное удержание и когда вам нужно это сделать?
Дополнительное удержание IRS требует, чтобы вы удерживали налог с платежей, которые обычно не подлежат удержанию. Дополнительное удержание гарантирует, что правительство получит причитающиеся налоги.
Многие виды платежей подлежат дополнительному удержанию, в том числе арендная плата, роялти, проценты, дивиденды, компенсации лицам, не являющимся сотрудниками, и т. д. В этой статье мы сосредоточимся на дополнительном удержании с компенсаций, которые вы выплачиваете независимым подрядчикам.
Ставка дополнительного удержания составляет 24 % от заработной платы подрядчика.
Вы должны начать дополнительное удержание из заработной платы независимого подрядчика, если
Некоторые независимые подрядчики могут быть освобождены от дополнительного удержания. Освобожденные подрядчики включают:
Подрядчик должен указать в форме W-9, что он освобожден от дополнительного удержания налога.
Когда вы нанимаете независимого подрядчика, попросите работника заполнить форму W-9. Обратите особое внимание на ИНН, который подрядчик должен указать в Части I.
ИНН может быть номером социального страхования (SSN), идентификационным номером работодателя (EIN) или индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика (ITIN).
Если подрядчик отказывается предоставить ИНН, немедленно начните резервное удержание.
ИНН также считается отсутствующим, если в нем больше или меньше девяти цифр или присутствует буквенный символ. Вот примеры неправильных TIN, которые считаются отсутствующими:
Если указанный ИНН считается отсутствующим, начните резервное удержание.
ИНН также считается неправильным, если он указан в правильном формате в форме W-9, но не совпадает или не может быть найден в файлах IRS или SSA. В этом случае вы получите уведомление CP2100 или CP2100A, в котором вам будет предложено начать резервное удержание.
То, как вы обрабатываете процесс резервного удержания, зависит от того, отсутствует ли ИНН или он неверен. Просмотрите блок-схемы в публикации IRS 1281, чтобы определить, какие действия необходимо предпринять.
Как только работник предоставит вам правильный ИНН, вы сможете прекратить дополнительное удержание.
Вы должны сообщать об удержанной вами заработной плате в рамках дополнительного удержания IRS в годовой форме 945. Вы должны вносить удержанную заработную плату в течение года либо ежемесячно, либо раз в полгода. Ваш график внесения депозита определяется тем, сколько вы указали в форме 945 за предыдущий год. Для получения дополнительной информации о форме 945 и о том, когда вносить дополнительный удержанный налог, прочитайте Инструкции по форме 945.
Если вы не будете следовать правилам отчетности о резервных копиях, Налоговое управление США может оштрафовать вас, и вы, возможно, будете нести ответственность за выплату неуплаченных сумм из своего кармана.
Чтобы узнать о резервном удержании и всех ваших обязанностях, ознакомьтесь с публикацией 1281.
Некоторые государственные налоговые органы также взимают дополнительные удержания. Чтобы узнать об обязанностях штата по удержанию дополнительных налогов, обратитесь в налоговое управление штата.
Если вы платите независимым подрядчикам и вам нужно создать формы 1099 для отчетности по платежам, воспользуйтесь бухгалтерским программным обеспечением Patriot. Вы можете совершать неограниченное количество платежей подрядчикам и распечатывать неограниченное количество форм 1099. Оцените программное обеспечение бесплатно сегодня!
Эта статья обновлена по сравнению с первоначальной датой публикации 07.03.2017.