Для некоторых владельцев бизнеса траты денег на путешествия и развлечения неизбежны. Возможно, вам нужно отправиться в командировку или решить пригласить клиента на обед. В любой ситуации вы можете требовать налоговых вычетов на поездки, питание и развлечения.

Путешествия и развлечения

Вы можете вычесть определенные командировочные и представительские расходы с учетом налогов. Расходы на поездки и развлечения – это расходы, которые вы несете, путешествуя или развлекаясь в деловых целях.

Вы должны знать политику в отношении поездок и развлечений. Какие расходы покрываются в связи с поездками, а какие — в счет развлечений?

Путешествия

Вы можете вычесть командировочные расходы, если они являются обычными (обычными и принятыми в вашем бизнесе) и необходимыми (полезными и подходящими для вашего бизнеса). Когда вам нужно покинуть свой налоговый дом (район, в котором вы в основном работаете), чтобы отправиться в деловую поездку, вы несете расходы, связанные с транспортом, проживанием и питанием.

В публикации 463 говорится, что вы уезжаете из дома, если:

1. Вы ушли из своего налогового дома больше, чем на обычный рабочий день, в связи с работой.
2. Во время путешествия вам нужно спать или отдыхать, чтобы справиться с работой.

Тип вычитаемых командировочных расходов зависит от вашего бизнеса и обстоятельств. Вот некоторые командировочные расходы, которые вы можете вычесть:

• Транспорт (например, самолет, поезд, автобус или автомобиль)
• Проживание и питание
• Уборка (химчистка и прачечная)
• Советы по вычитаемым расходам

Существует 50% ограничение на вычет питания. Вы можете вычесть только 50% расходов на питание. Вы не можете вычесть расходы на питание, если оно обильное или экстравагантное.

Вы не можете вычесть расходы супруга или иждивенца. Вы можете потребовать налогового вычета в отношении командировочных расходов сотрудника, если они необходимы для поездки.

Если у вас есть расходы, которые покрывают другие виды расходов, вы должны распределить расходы между ними (например, ваш отель включает завтрак).

Вы можете вычесть только командировочные расходы, связанные с работой. Если вы решили остаться в отпуске дольше, вы не можете вычесть личные расходы.

Развлечения

Многие вычеты из расходов на развлечения были отменены после принятия Закона о снижении налогов и занятости в рамках налоговой реформы 2017 года. Однако вы можете вычесть определенные расходы на развлечения.

В соответствии с налоговым законодательством вы можете вычесть расходы на рекреационные, социальные или аналогичные мероприятия, если они явно предназначены для ваших сотрудников (за исключением высокооплачиваемых сотрудников). Это означает, что вы по-прежнему можете вычесть 100 % ваших расходов на развлечения для корпоративных праздничных вечеринок.

Вы можете классифицировать прием пищи как форму развлечения, если вы или сотрудник присутствуете. Расходы на питание и развлечения вычитаются только на 50%. Если вы указали стоимость еды в качестве развлечения, вы не можете также указать ее в качестве командировочных расходов.

Развлечения, развлечения, отдых или использование объекта или собственности больше не являются вычитаемыми расходами. Это означает, что вы не можете вычесть расходы на привлечение клиентов на спортивные мероприятия. Кроме того, вы не можете вычесть билеты на соответствующие благотворительные мероприятия.

Как вычесть расходы

Чтобы вычесть расходы на проезд, питание и развлечения, вам необходимо вести точный учет. В соответствии с публикацией IRS 463 вы должны предоставить записи, показывающие сумму, время, место и коммерческую цель каждого расхода.

Обновите свои бухгалтерские книги малого бизнеса и сохраняйте такие документы, как квитанции. Храните записи в течение трех лет с даты подачи заявки.

Например, у вас может быть отчет о расходах, который выглядит следующим образом:

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или владеете LLC с одним участником, вам необходимо вычесть расходы на поездки и развлечения в Приложении C (форма 1040), «Прибыль или убыток от бизнеса». Партнеры используют форму 1065, декларация о доходах от партнерства в США.

Акционеры корпорации C используют форму 1120, декларацию о подоходном налоге с корпорации США. Акционеры корпорации S используют форму 1120S, декларацию о подоходном налоге США для корпорации S.

Вы должны убедиться, что ваши бухгалтерские книги точны. Мы поможем вам добраться туда. Попробуйте программное обеспечение для онлайн-бухгалтерии Patriot, чтобы отслеживать свои расходы. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию сегодня!

Это не юридический совет. для получения дополнительной информации нажмите здесь.