Новый закон позволяет правительственным ведомствам расследовать ваши финансовые дела, если они не могут понять, откуда взялось ваше богатство. Значит ли это, что теперь HMRC может заниматься рыбной ловлей в ваших налоговых отчетах, когда захочет?
Налоговые запросы. Существуют строгие правила, в которых говорится, когда HMRC имеет право начать расследование или расследование, как они теперь называются. Разрешается делать относительно небольшое количество выборочных проверок налоговых деклараций с самооценкой, в противном случае у них должна быть причина для начала расследования. «Необъяснимые распоряжения о благосостоянии» (UWOs) расширяют эти полномочия.
Богатство против дохода. С 1 февраля 2018 года UWO могут использоваться, чтобы позволить правительственным ведомствам, в том числе HMRC, расследовать финансовые дела человека, если выясняется, что его богатство не подкреплено достаточным доходом, чтобы оправдать это. Однако HMRC не может действовать по прихоти; UWO будут выданы только в том случае, если:
Только после этого Высокий суд (Сессионный суд Шотландии) выдаст UWO. На наш взгляд, «разумные основания» - это довольно расплывчатое условие, и HMRC, вероятно, не составит труда убедить судью.
Не проверено. Только время покажет, как HMRC будет использовать UWO и готовность Высокого суда помочь, но на самом деле мы считаем, что они не предлагают HMRC простой способ начать рыболовную экспедицию.
Автор Дункан Кэллоу из Indicator-FLM. Экспонирует на стенде 786 на Accountex 2018.