Новое 10-летнее правило распределения для унаследованных пенсионных счетов открыло дверь для некоторых потенциально дорогостоящих ошибок для бенефициаров, которые неверно истолковывают правило.

В том числе:

• Преждевременное списание IRA
• Штрафы за несоблюдение правил
• Уплата налогов, которых можно избежать

В соответствии с Законом о повышении пенсионного возраста в каждом сообществе (SECURE) от 2019 года многие лица, не являющиеся супругами, которые унаследовали IRA или 401(k), теперь должны полностью ликвидировать активы своего счета в течение 10  лет после смерти первоначального владельца, уплачивая обычный подоходный налог с выплат со счетов с отложенным налогом ¹ .

Правило фактически устранило так называемую «растянутую» IRA, которая ранее позволяла бенефициарам, не являющимся супругами, растянуть выплаты из унаследованной IRA на ожидаемую продолжительность жизни, что позволяло им дольше получать выгоду от роста с отсрочкой налогообложения. (Подробнее: Растянуть ИРА? Четыре возможных варианта)

«На самом деле это было довольно большое изменение для бенефициаров, не являющихся супругами», — сказал Рид Уиллетт, финансовый специалист из Coastal Wealth в Форт. Лодердейл, Флорида. «Мы до сих пор регулярно беседуем с клиентами [о новом правиле распределения], даже спустя более двух лет. До сих пор существует путаница в отношении того, применяется ли обязательное минимальное распределение (RMD)».

Тем не менее, 10-летнее правило выплат распространяется не на всех.

Бенефициары, которые стремятся максимизировать размер своего наследства, должны узнать, кто должен ликвидировать их счет, какие пенсионные счета включены и как их RMD могут повлиять на их налоговый счет. Финансовый специалист может дать важные рекомендации и помочь вам избежать наиболее распространенных ошибок.

Преждевременное списание IRA

Например, некоторые бенефициары унаследованного пенсионного счета придерживаются 10-летнего правила выплаты, хотя на самом деле они освобождены от него. Поступая таким образом, они лишают эти доллары возможности продолжать обеспечивать рост за счет отложенных налогов в течение их собственной жизни, что является потенциально значительной альтернативной стоимостью.

Унаследованная IRA на сумму 200 000 долларов, в которой распределения удерживаются на необходимом минимуме, потенциально может выплатить более 3 миллионов долларов дохода до вычета налогов и сборов в течение 50 лет. В этом примере предполагается ранний возраст наследования и 8-процентная годовая доходность ² .

Прежде чем ликвидировать унаследованную учетную запись в течение 10 лет, убедитесь, что вы не попадаете в категорию освобожденных. К ним относятся:

• Выжившие супруги не обязаны отозвать (или распределить) IRA своего умершего супруга по 10-летнему графику. Супруги могут либо относиться к нему как к своему собственному, назначая себя владельцем счета, переводить деньги в свой собственный IRA, либо относиться к себе как к бенефициару, а не относиться к IRA как к своему собственному. У каждого свои правила RMD ³ .
• Правило выплаты в течение 10 лет применяется только к бенефициарам, не являющимся супругами, если первоначальный владелец пенсионного счета скончался после 1 января 2020 г. Бенефициары, не являющиеся супругами, которые унаследовали IRA от лица, умершего до этой даты. могут продолжать растягивать свои распределения в течение прогнозируемого срока службы, используя таблицы IRS Single Life Expectancy.
• Как правило, бенефициары, не являющиеся супругами, которые не более чем на 10 лет моложе первоначального участника плана (например, брат или сестра), также могут принимать RMD в зависимости от ожидаемой продолжительности жизни.
• Несовершеннолетние дети, унаследовавшие IRA от родителей, также освобождаются от правила 10-летнего возраста, по крайней мере, до достижения ими совершеннолетия, которое обычно составляет 18 лет. До достижения 18 лет ребенку все равно придется принимать ежегодные RMD. исходя из собственной продолжительности жизни. Но по достижении совершеннолетия они переходят на правило 10 лет.
• Если первоначальный владелец счета передал свой IRA наследственному фонду, трасту или благотворительной организации, а не назвал назначенного бенефициара, правило 10 лет не применяется.
• Бенефициары, которые хронически больны или имеют квалифицированную инвалидность, могут продолжать растягивать свои унаследованные распределения IRA.

Штрафы за несоблюдение правил

Бенефициары, которые являются требуется полностью вывести свои учетные записи, должны быть уверены, что они сделают это в течение требуемого периода времени для всех применимых учетных записей , чтобы их не наказали за несоблюдение.

Бенефициары, не являющиеся супругами, которые унаследовали IRA или 401(k) и не соответствуют ни одному из исключений, должны полностью снять все активы со счета до 31 декабря года, содержащего 10 ^число . годовщина смерти первого владельца. Невыполнение этого требования приведет к значительному штрафу в размере 50 процентов от суммы невыведенных RMD.

Правило выплаты через 10 лет включает IRA Roth.

«Большинство людей не понимают, что этот акт применяется как к традиционным IRA, так и к IRA Roth», — сказал Скотт Уоршоу, финансовый специалист Broad Street Financial в Бала-Синвид, штат Пенсильвания, отметив, что путаница понятна, поскольку первоначальный владелец счета IRA Roth не требуется принимать минимальные дистрибутивы в течение всего срока их действия.

Бенефициары, не являющиеся супругами, которые наследуют IRA Roth, не обязаны платить налоги со своих выплат, поскольку IRA Roth изначально финансировалась за счет взносов после уплаты налогов, но они обязаны обязан 10-летнему правилу выплаты. (Обратите внимание, что бенефициары моложе 59,5 лет, не являющиеся супругами, не будут подвергаться традиционному 10-процентному штрафу за досрочное снятие IRA, поскольку RMD по унаследованным IRA являются обязательными.)

Тем не менее, супруги и другие назначенные бенефициары должны знать о дополнительной гибкости, которой они обладают при выборе варианта распределения.

«Супружеская ситуация уникальна:иногда более молодой супруг в возрасте до 59,5 лет может нуждаться в деньгах раньше и может фактически выбрать, чтобы к ним применялось правило 10 лет, чтобы избежать штрафа за досрочное снятие средств — но другая сторона монета заключается в том, что теперь они должны полностью распределить учетную запись в течение 10 лет», — сказал Уиллетт, отметив, что они не могут инициировать 10-летнее правило выплат, а затем переключиться на другой график распределения позже.

Также важно отметить, что сроки распределения активов из IRA, которые вы наследуете, через имущество умершего человека отличается (короче), чем если бы вы были конкретно указаны в качестве назначенного бенефициара. В этом случае вы должны ликвидировать IRA до 31 декабря года, содержащего пятую годовщина смерти первоначального владельца аккаунта.

Вы должны знать правила.

«Налоговое управление США возлагает ответственность за знание правил на владельца учетной записи, и это не совсем элементарная информация», — сказал Уиллетт, призывая бенефициаров тщательно изучить себя и при необходимости проконсультироваться со специалистом.

Уплата налогов, которых можно избежать

Другие бенефициары унаследованных IRA совершают дорогостоящую ошибку, не принимая во внимание налоговые последствия своих RMD.

Действительно, большинство из тех, кто наследует IRA, делают это в возрасте от 50 до 60 лет, когда их родители умирают, что, вероятно, является годом их пикового заработка.

Выбрав единовременное распределение всего остатка на счете из традиционной IRA или 401 (k), скажем, в 10-м году, они могут подвергнуть себя гораздо более высокому налоговому счету. По словам Уиллета, во многих случаях может быть целесообразно распределять средства равномерно в течение 10 лет, чтобы предотвратить резкое увеличение налогооблагаемого дохода.

"Если за один год с пенсионного счета, унаследованного с отсрочкой уплаты налогов, будет произведено массовое распределение, и это подтолкнет вас к более высокой налоговой категории, это может иметь пагубные последствия", – сказал он.

Любая сумма, которую вы распределяете из традиционной IRA с отсрочкой налогообложения или 401 (k), облагается обычным подоходным налогом, но, опять же, вы не будете платить подоходный налог при снятии средств с унаследованной Roth IRA, поскольку счет был профинансирован (первоначальным владелец аккаунта) с отчислениями после уплаты налогов.

Тщательная стратегия вывода является ключевым моментом.

«К этому был добавлен целый элемент налогового планирования, особенно для крупных унаследованных счетов», — сказал Уоршоу. «На самом деле это та часть, которая, вероятно, больше всего будет возиться с людьми, которые не понимают налоговых последствий».

Специалист по налогам может помочь бенефициарам удостовериться, что они выплачивают причитающиеся суммы, и не более того.

Например, те, кто наследует крупную традиционную IRA, которая облагалась федеральным налогом на наследство, могут иметь возможность компенсировать часть своего подоходного налога путем списания стоимости. Как? Имущество первоначального владельца IRA должно было платить федеральный налог на наследство на IRA, который бенефициары могут требовать в качестве вычета подоходного налога. В таких ситуациях обычно целесообразно проконсультироваться со специалистом по налогам.

Предел освобождения от налога на имущество составляет 12,06 млн долларов США (24,12 млн долларов США для супружеских пар) в 2022 году.

Заключение

Десятилетнее правило выплаты по унаследованным IRA для бенефициаров, не являющихся супругами, является благодатной почвой для неправильного толкования, которое может иметь дорогостоящие последствия.

Чтобы избежать ненужных штрафов и свести к минимуму ваши налоговые счета, важно знать, какие бенефициары должны ликвидировать свои унаследованные счета и когда.

Многие предпочитают обращаться за советом к финансовому специалисту.