Roth IRA носят много шляп. Они обеспечивают средство для безналогового роста, они позволяют ранний доступ к сбережениям, если это необходимо, и они устраняют обязательные выплаты при выходе на пенсию, позволяя богатым пожилым людям передать потенциально более крупное финансовое наследство своим наследникам. Неудивительно, что преобразование Roth IRA стало таким желанным инструментом налогового планирования.

Преобразования Roth включают перевод денег с пенсионного счета с отсрочкой налогообложения, такого как традиционная IRA или 401 (k), которые не ограничивают взносы в зависимости от дохода, в IRA Roth, которая имеет ограничения по доходу для права. Конвертированные деньги облагаются обычным подоходным налогом в том году, когда они были конвертированы, но все будущие доходы не облагаются налогом.

Большинство из тех, кто переводит все или часть своих пенсионных сбережений в Roth, делают это, чтобы уменьшить свои будущие налоговые потери при выходе на пенсию, что особенно привлекательно для людей, которые когда-либо делали сбережения только на счетах с отложенным налогом. И многие из них являются налогоплательщиками с высокими доходами, которые никогда не имели права делать взносы напрямую в IRA Roth в зависимости от своих доходов.

Налоговая пенсионная система Roth и пенсионные счета с отсрочкой уплаты налогов

Чтобы правильно оценить плюсы и минусы преобразования Roth IRA, важно понять, чем они отличаются от своих аналогов с отложенным налогом.

Во-первых, IRA Roth финансируются за счет после уплаты налогов. долларов, поэтому в том году, когда вы вносите вклад, нет немедленного налогового вычета, но доходы на счете растут без уплаты налогов, что потенциально может привести к увеличению сбережений. Преимущество безналогового роста в Roth IRA может быть огромным. (Калькулятор: Roth против традиционного калькулятора IRA)

Поскольку IRA Roth финансируются за счет долларов после уплаты налогов, любые сбережения, конвертированные в IRA Roth, будут облагаться обычным подоходным налогом в год конвертации. Но возможность для кого-то уменьшить свой налоговый счет при выходе на пенсию и, если ему не нужны деньги на расходы на проживание, передать общую стоимость своего счета своим наследникам, для многих стоит авансового налогового счета.

Это делает их мощным инструментом планирования недвижимости. Наследники, не являющиеся супругами, которые унаследовали Roth IRA, должны снять все деньги со своего счета Roth в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета, но если первоначальный владелец держал счет открытым не менее пяти лет, эти снятия без налогов . Если счет Roth не был открыт в течение как минимум пяти лет до смерти первоначального владельца, налогом будет облагаться только прибыль ¹ .

Другим важным преимуществом IRA Roth является отсутствие обязательных минимальных выплат (RMD) при выходе на пенсию, что позволяет продолжать беспошлинный рост ваших сбережений на протяжении всей вашей жизни.

Напротив, пенсионные счета с отсрочкой налогообложения, такие как традиционные IRA и 401(k), финансируются за счет до вычета налогов. долларов. И взносы, и доходы облагаются налогом при снятии средств. Налоговая служба требует, чтобы владельцы счетов начали снимать RMD со своих счетов с отсрочкой налогообложения к 72 годам, независимо от того, нужны ли владельцу счета деньги на расходы на проживание или нет. Эти выплаты облагаются налогом как обычный доход, что потенциально может привести к тому, что пенсионеры будут облагаться более высокой ставкой налога ² .

Те, кто наследует пенсионный счет с отсрочкой налогообложения (включая традиционный IRA или 401 (k)) должны платить обычный подоходный налог со снятых средств, что может привести к тому, что они попадут в более высокую налоговую категорию. И в результате Закона SECURE возможность бенефициара растягивать эти выплаты в течение всего срока их действия была исключена. Унаследованный пенсионный счет с отсрочкой уплаты налогов теперь должен быть полностью исчерпан в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета.

Последним преимуществом Roth IRA является то, что вы можете отозвать свои взносы. без штрафов в любом возрасте, если вашей учетной записи не менее пяти лет, что обеспечивает большую гибкость в отношении ваших финансов. (Вам должно быть не менее 59½ лет, чтобы избежать 10-процентного штрафа за досрочное снятие средств с вашего заработка. .)

Вы никогда не имеете права (за исключением ограниченных ситуаций) снимать средства с пенсионного счета с отсрочкой уплаты налогов до достижения возраста 59,5 лет без уплаты 10-процентного штрафа.

Бэкдор Roth IRA

Так почему же не все пенсионеры вносят вклад в IRA Roth? Некоторые домохозяйства решают, что они получают больше выгоды от немедленного налогового вычета, который они получают, внося средства на пенсионный счет с отсрочкой налогообложения.

Но у многих других нет выбора. Право на участие в Roth IRA ограничено в зависимости от дохода.

В 2021 году налогоплательщики-одиночки не могут вносить взносы в Roth IRA, если их доход превышает 140 000 долларов, а супружеские пары, подающие совместную декларацию, не могут вносить взносы, если их доход превышает 208 000 долларов. Те, кто имеет на это право, могут вносить до 6000 долларов США в год (7000 долларов США для тех, кому 50 лет и старше). ³

Для взносов в традиционную IRA или 401(k) нет ограничений по доходу, хотя доход определяет степень, в которой вы можете делать вычитаемые взносы в традиционную IRA.

Однако, несмотря на правила, которые ограничивают право на прямые взносы в IRA Roth, в 2010 году правительство открыло дверь для всех налогоплательщиков с любым пороговым уровнем дохода, чтобы преобразовать свои пенсионные сбережения с отсрочкой налогообложения в IRA Roth, которая теперь известна как « бэкдор Рот ИРА».

По умолчанию это позволяет лицам, завершившим преобразование Roth IRA, потенциально авансировать налоги на большую сумму пенсионных сбережений, поскольку лимиты годовых взносов для 401 (k) намного выше. В 2021 году пенсионеры могут внести 19 500 долларов США до вычета налогов в свою 401 (k) (26 000 долларов США для лиц в возрасте 50 лет и старше). Это сопоставимо с более низким годовым лимитом в 6000 долларов (7000 долларов для тех, кому 50 лет и старше) для всех типов IRA, включая традиционные и Roth, что затрудняет накопление значительных сбережений.

Новое законодательство поставило под угрозу преобразование Roth IRA

В случае принятия новый закон, направленный на сокращение налоговых убежищ пенсионных счетов, устранит все конверсии Roth как из IRA, так и из планов, спонсируемых работодателем, для одиноких заявителей со скорректированным валовым доходом (AGI) в размере 400 000 долларов США и супружеских пар, подающих совместную регистрацию в AGI не менее 450 000 долларов США с декабря. 31 года 2031 г. ⁴

Начиная с 2022 года, предложение также запрещает конвертировать любые IRA до налогообложения и плановые взносы в Roth, независимо от уровня дохода, что устранит бэкдор-конверсию Roth IRA и так называемые стратегии мегабэкдор-конверсии для счетов 401 (k). Согласно анализу законодательства, проведенному автором IRA и профессором Американского колледжа финансовых услуг Эдом Слоттом. А для налогоплательщиков с высокими доходами он будет налагать RMD на общую сумму IRA, превышающую 10 млн долларов США.

«Предлагаемая ликвидация конверсии Рота в конце года, очевидно, все еще является просто законопроектом, но об этом стоит подумать», — сказал Джон Пирсон, специалист по финансам и налогам из Barnum Financial Group в Шелтоне, штат Коннектикут, который призывает к взвешенному подходу к любому решению. -изготовление. «Попытайтесь оценить, какой будет ваша налоговая категория в 2021 году и насколько больше вы сможете получить доход, выполнив конвертацию Рота, прежде чем она подтолкнет вас к более высокой налоговой категории. Затем сравните это с вашими лучшими предположениями относительно того, будет ли ваша налоговая категория ниже, когда вы выйдете на пенсию, или нет. Это должно помочь вам определить объем преобразования Рота, который вы должны рассмотреть в этом году».

Пирсон предостерегает от попыток «в спешке преобразовать все ваши традиционные IRA в Roth только потому, что приближается крайний срок».

По его словам, с точки зрения налогового планирования несколько альтернатив преобразованию IRA Roth, которые могут быть более разумными в зависимости от вашего финансового положения, включают в себя инвестирование средств после уплаты налогов в необлагаемые налогом облигации, использование отсроченных налоговых аннуитетов или даже «умное использование страхования жизни с денежной стоимостью» как способ создания заменителя Рота.

Когда преобразование Рота может иметь смысл

Однако, несмотря на свои потенциальные преимущества, преобразование Roth IRA не обязательно является правильным решением для всех. И они необратимы . Таким образом, любой, кто рассматривает такой шаг, должен проконсультироваться со специалистом по финансам за советом.

Как правило, вы можете рассмотреть преобразование Roth, если считаете, что ваша налоговая ставка может быть выше при выходе на пенсию. Действительно, хотя большинство пенсионеров прогнозируют более низкую ставку налога при выходе на пенсию, реальность такова, что многие из тех, кто делал сбережения в основном на счетах с отложенным налогом, сталкиваются с более высокой ставкой налога, когда начинают снимать облагаемые налогом суммы.

Другие, кто может извлечь выгоду, — это пенсионеры, попавшие во временную «налоговую долину». Их доход был слишком высок, чтобы вносить вклад в Roth в течение их рабочих лет, и их налоговая ставка, вероятно, снова вырастет, когда их RMD вступит в силу в возрасте 72 лет. По этой причине многие преобразования Roth завершаются в годы, сразу после выхода владельца счета на пенсию. , но до начала их RMD.

Когда преобразование Рота может быть неразумным

Конечно, верно и обратное:если вы ожидаете, что после выхода на пенсию у вас будет более низкая налоговая ставка, обычно не имеет смысла конвертировать ваши сбережения в Roth сегодня и платить более высокий подоходный налог.

Другие, для которых преобразование Roth IRA может быть нецелесообразным, включают тех, кто останется бедным после уплаты налогов на преобразование (вам необходимо поддерживать резервный фонд), и тех, кто намеревается оставить все или большую часть своих пенсионных сбережений на благотворительность. . Благотворительные организации не обязаны платить налоги на пожертвованные активы. Таким образом, вы не хотите уменьшать стоимость своего пожертвования путем предоплаты налогов ⁵ .

Предпенсионеры также должны учитывать свои государственные налоги и свои планы по переселению во время выхода на пенсию. Почему? Помимо любого федерального налога, который вы должны заплатить за снятие средств со счета отложенного налога. счетов, вам также придется платить государственные налоги. Если вы живете в штате с высокими налогами, таком как Нью-Йорк, это может составить значительную сумму, но если вы планируете переехать в штат без подоходного налога — например, во Флориду — обычно не имеет смысла переходить на a Рот и предоплата государственных налогов.

Наконец, если вы хотите оставить финансовое наследство своим наследникам, рассмотрите налоговую ставку вашего будущего бенефициара, не являющегося супругом. Если он или она, вероятно, будет в более высокой налоговой категории, чем вы, возможно, имеет смысл внести предоплату по вашей более низкой налоговой ставке сейчас. И здесь профессиональный налоговый специалист может помочь вам принять обоснованное решение.

Заключение

Преобразование Roth IRA предлагает многочисленные налоговые преимущества. Однако в зависимости от вашего дохода и стоимости аккаунта окно для совершения конверсии может быть закрыто.

Тем, кто задумывается о влиянии ожидаемого законодательства на свой пенсионный план, следует проконсультироваться со специалистом по финансам или налогам.