Вы можете закрыть свой индивидуальный пенсионный счет Roth в любое время; все, что вам нужно сделать, это попросить ваши деньги обратно. Однако это может стоить вам денег, потому что, если вам 20 или 30 лет, вы, скорее всего, не имеете права на квалифицированное распределение. Дядя Сэм и Налоговая служба не в восторге от того, что пораньше растратят ваши пенсионные сбережения.
IRS, начиная с 2013 года, требует, чтобы вы прыгнули через два кольца, прежде чем вы имеете право на квалифицированные распределения от вашего Roth IRA. Во-первых, ваша учетная запись должна отпраздновать свой пятый день рождения, используя 1 января первого налогового года, когда вы сделали взнос, в качестве даты ее рождения. Во-вторых, вам должно быть 59 1/2 лет, вы должны иметь постоянную инвалидность или потратить до 10 000 долларов на покупку своего первого дома. Несоблюдение этих требований означает, что прекращение действия вашего IRA считается досрочным снятием средств.
Если вы прекращаете действие своего Roth IRA до того, как сможете получать квалифицированные выплаты, вы получаете свои взносы обратно без уплаты налогов. В конце концов, вы заплатили налоги, когда вложили деньги, так что вам не придется платить налоги с тех же денег во второй раз. Однако ваш заработок будет считаться налогооблагаемым доходом, поскольку эта часть вашего счета Roth не была включена в ваши первоначальные инвестиции. Если вы закрываете свой аккаунт, эта часть дохода не только облагается налогом, но и облагается 10-процентным дополнительным налогом.
В некоторых случаях дядя Сэм проявляет милосердие к вам за досрочное изъятие вашего заработка и отказывается от 10-процентного дополнительного налога, но вы должны соответствовать определенным критериям. Невозможно отделаться легко только из-за того, что с трудом сводишь концы с концами. Помимо исключений в отношении постоянной нетрудоспособности и первой покупки жилья, вам также разрешено избежать штрафа, если вы оплачиваете расходы на высшее образование, медицинские расходы, превышающие 7,5 процента вашего скорректированного валового дохода, или взносы по медицинскому страхованию после потери работы.
Если вы думаете о прекращении действия Roth IRA, унаследованного вами, вы можете сделать это в любое время. Если человек, от которого вы унаследовали счет, владел им не менее пяти лет, вся сумма не облагается налогом. Если первоначальный владелец умер до истечения пяти лет, только взносы, внесенные умершим на счет, не облагаются налогом; заработок считается налогооблагаемым доходом. С другой стороны, в отличие от вашей собственной IRA Roth, вам не придется платить какие-либо штрафы за досрочное снятие этих доходов, независимо от вашего возраста.