Когда я перешел от сотрудника W-2 к самостоятельной работе и стал соучредителем нашей инвестиционной фирмы, я был в восторге от множества пенсионных планов, которые теперь были в моем распоряжении.
Один из таких вариантов (который в конечном итоге был тем, с которым я пошел) — это упрощенная пенсия для сотрудников (SEP) IRA. SEP IRA и традиционная IRA — это установленные лимиты взносов. В 2010 г. правила взносов для SEP допустимы для менее 25% вашего чистого дохода от самостоятельной занятости; или 49 000 долларов. На 2020 год максимальный взнос составляет 57 000 долларов США, а на 2021 год максимальный взнос составляет 58 000 долларов США.
Другое сходство между SEP IRA и традиционным IRA заключается в правилах распределения. Распределение как учетной записи IRA, так и SEP IRA должно быть выполнено в какой-то момент, но некоторые распределения являются выборными, а другие будут принудительными.
Штрафы и налоги, которые применяются к обоим распределениям, будут зависеть от возраста владельца на момент распределения, а также от налоговых вычетов активов в течение срока вклада. В возрасте до 59,5 лет любое досрочное снятие будет облагаться штрафом в размере 10%. Это в дополнение к федеральному подоходному налогу.
Ниже приведены некоторые исключения для отсрочки штрафа в размере 10 % за досрочное снятие средств.
Если снятие производится для оплаты невозмещаемых медицинских расходов, любая сумма, превышающая 10 % от скорректированного валового дохода человека за год, не будет нести штраф за досрочное снятие.
Распределение без штрафных санкций может быть использовано для оплаты медицинского страхования для человека, его супруга и любых иждивенцев, если распределение необходимо в связи с потерей работы.
Это может произойти, если пособие по безработице выплачивалось государственными или федеральными агентствами в течение 12 недель подряд. Человек будет получать выплаты в течение года, когда он получил пособие по безработице, или за следующий год. Кроме того, человек получит выплаты не позднее, чем через 60 дней после повторного трудоустройства.
Когда человек становится инвалидом в возрасте до 59,5 лет и получает распределение со своей учетной записи IRA, распределение не подвергается штрафу. Доказательство инвалидности от лицензированного поставщика медицинских услуг должно показать, что психическое или физическое состояние не позволяет человеку найти оплачиваемую работу.
Деньги могут быть сняты без штрафных санкций, если средства используются для покупки, строительства или реконструкции первого дома для владельца счета, его супруга, ребенка, внука или родителя владельца счета. Деньги должны быть использованы для оплаты приемлемых затрат на приобретение до окончания 120-го дня с момента получения распределения средств.
Средства, снятые для первой покупки дома, также не могут превышать 10 000 долларов США в течение жизни владельца счета для одиноких лиц. Супружеские пары могут снимать в течение всей жизни 20 000 долларов США.
Деньги на счете IRA могут взиматься IRS, если налоги принадлежат, что приводит к сумме распределения. Любые суммы распределения не облагаются штрафом.
Если деньги используются для финансирования расходов на высшее образование владельца или иждивенцев владельца, суммы не подлежат штрафу.
Расходы на образование, которые соответствуют требованиям, включают плату за обучение, книги, расходные материалы и школьные сборы в рамках требований для зачисления в соответствующий колледж, университет, профессионально-техническое училище и другое высшее учебное заведение, участвующее в программах помощи учащимся через Департамент образования.
Для программы SEP выплаты без штрафных санкций производятся из серии равных платежей и должны длиться пять лет или до достижения владельцем возраста 59 ½, в зависимости от того, какой период времени больше.
Для бенефициаров IRA, если владелец счета умирает до достижения возраста 59 ½, суммы распределения для бенефициара не штрафуются.
Если вы хотите получить досрочное распределение от вашего SEP IRA, обязательно проконсультируйтесь со своим налоговым инспектором перед снятием средств. Приведенные выше правила являются общими, и на них могут влиять ваши личные налоговые ситуации.