Те, кто недавно унаследовал IRA или другой пенсионный план, вероятно, обнаружили, что существует несколько вариантов распределения, каждый со своими плюсами и минусами. Добавьте к этому открытию сложные правила IRS и обременительные требования к оформлению документов, и процесс передачи и распределения унаследованных активов может показаться непосильным. Чтобы сделать процесс немного понятнее, давайте рассмотрим основные правила, касающиеся унаследованных IRA, которые могут дать лучшее представление о доступных вариантах.
<раздел>Когда владелец IRA умирает, его или ее пенсионные активы переходят к названному бенефициару. Если бенефициар не указан, активы обычно переходят в собственность владельца или супругу, если это позволяет план IRA. Варианты распределения, доступные бенефициару, зависят от следующих факторов:
Супруги-бенефициары обычно имеют самые простые варианты распределения. Супруги-бенефициары могут либо 1) преобразовать унаследованную IRA в собственную IRA, либо 2) перевести активы в IRA-бенефициара.
Если супруг наследует традиционную IRA и решает преобразовать унаследованную IRA в собственную IRA, он может снимать средства без штрафных санкций по достижении 59,5 лет. Кроме того, им не нужно будет снимать какие-либо средства, пока им не исполнится 72 года (70 1/2, если они родились до 01.07.49). Преобразование унаследованного IRA в собственный IRA может быть лучшим вариантом для тех, кому не нужно будет снимать средства, пока они не достигнут возраста 59 ½ лет.
Однако, если супругу по какой-либо причине необходимо снять унаследованные средства IRA до достижения возраста 59,5 лет, перевод активов в IRA-бенефициар может быть лучшим вариантом. Это даст возможность снимать средства без штрафа в размере 10%. Имейте в виду, однако, что распределения по-прежнему подлежат налогообложению. Кроме того, супруг(а) может отложить получение обязательных выплат до тех пор, пока ему или первоначальному владельцу не исполнится 72 года (в зависимости от того, что наступит позже). Следует отметить еще одно правило:если первоначальный владелец учетной записи был старше 72 лет, а оставшийся в живых супруг решает перевести активы в бенефициарную IRA, они должны сначала отозвать любые требуемые минимальные выплаты (RMD), которые не получил первоначальный владелец. После этого супруг(а) может начать изымать ежегодные выплаты в течение большей продолжительности своей жизни или оставшейся ожидаемой продолжительности жизни первоначального владельца в одиночку.
Как супруг-бенефициар Roth IRA, они могут преобразовать унаследованную Roth IRA в свою собственную Roth IRA, они могут в любое время отозвать взносы, которые первоначальный владелец сделал как штрафные, так и не облагаемые налогом. Кроме того, после того, как Roth IRA или Roth IRA первоначального владельца были открыты в течение как минимум 5 лет, а бенефициар достиг возраста 59 ½, он сможет снимать налог на инвестиционный доход со счета и штрафы без штрафов. Однако, если им необходимо вывести средства из Roth IRA по какой-либо причине до достижения возраста 59,5 лет, лучшим вариантом является перевод активов в бенефициарную Roth IRA. Таким образом, все распределения от Бенефициара Roth IRA будут бесплатными. Кроме того, если первоначальный IRA Roth удерживался не менее 5 лет, распределения также не облагаются налогом.
<раздел>Если бенефициар не является супругом или юридическим лицом, у них есть только один доступный вариант, независимо от того, унаследовали ли они традиционную или Roth IRA. Унаследованные активы должны быть переведены в IRA бенефициара, который обычно называют «расширенным IRA». У них нет возможности перевести активы в свою собственную IRA. Кроме того, они должны получать выплаты либо путем снятия годового RMD в зависимости от их собственной ожидаемой продолжительности жизни, либо путем распределения всего унаследованного счета в течение пяти лет. Если организация наследует IRA, то все унаследованные активы должны быть распределены в течение пяти лет, если только первоначальный владелец не был старше 72 лет (70 1/2, если он родился до 01.07.49) и не подлежит RMD. В этом случае организация может распределить IRA в течение ожидаемой продолжительности жизни первоначального владельца. Также помните, что если первоначальный владелец учетной записи был старше 72 лет, любые RMD, которые не принимал первоначальный владелец, должны быть отозваны в первую очередь. Независимо от того, являетесь ли вы лицом, не являющимся супругом/супругой, или представляете юридическое лицо, получающее унаследованные активы, неспособность отозвать какие-либо требуемые распределения может привести к штрафу в размере 50 % от нераспределенной суммы.
Существует множество правил, касающихся вариантов распределения, доступных получателям IRA. Но бенефициары могут сделать несколько вещей, чтобы сузить выбор:
Решите, какой тип IRA открыть для получения унаследованных средств. Если бенефициаром является супруг(а), они могут решить, нужно ли им снять средства немедленно или в любое время до достижения возраста 59,5 лет. Если это так, они могут рассмотреть возможность открытия бенефициарного IRA. Если нет, они могут рассмотреть возможность перевода средств в свой собственный IRA. Бенефициары, кроме супругов, должны открыть Бенефициарную IRA.
Знайте, когда снимать деньги. Если бенефициаром является супруг(а), он, как правило, не обязан получать выплаты до 72 лет (70 1/2, если он родился до 01.07.49). Лица, не являющиеся супругами, как правило, обязаны ежегодно получать распределение. Компании обязаны распределить унаследованные активы через 5 лет. Имейте в виду, что бенефициары всегда могут снять больше, чем любое ежегодное требуемое распределение.
Узнайте о возможных налоговых последствиях. Как правило, распределения от унаследованного Традиционного IRA или Roth IRA не подлежат 10% штрафу за снятие средств. Распределения из унаследованной Традиционной IRA могут облагаться налогами, в то время как снятие средств из унаследованной Roth IRA обычно не облагается налогом, если первоначальная Roth IRA удерживалась в течение 5 лет.
Не забудьте взять вывод, если это необходимо. Если требуется минимальное снятие средств, а бенефициар этого не делает, он может быть подвергнут штрафу в размере 50% от недостающей суммы.