В настоящий момент день выборов может показаться далеким, но по мере того, как мы приближаемся к лету, благоразумно задуматься о тесной взаимосвязи между президентской политикой, изменениями в политике и планированием вашего имущества.

Как вы помните, накануне президентских выборов 2016 года была активна активность в ожидании возможных изменений налогового кодекса. В то время кандидат в президенты Хиллари Клинтон угрожала поднять налог на наследство до 65% и снизить потолок для освобождения от налога на наследство. Эти предложения кампании вызвали большой интерес к адвокатам по имущественному планированию, поскольку люди поспешили защитить активы, прежде чем такие законы могли быть введены в действие.

Учитывая этот прецедент и во избежание стресса, связанного с внесением изменений в ваши документы по планированию недвижимости в последний момент, мы предлагаем привести в порядок свой финансовый дом сейчас, пока у вас есть время для осознанного и целенаправленного планирования.

Ситуация каждой семьи уникальна, со своими сложностями и динамикой. При этом в наборе инструментов планировщика есть стратегии и передовые методы, которые помогут вам извлечь выгоду из благоприятной среды для планирования недвижимости, которой мы сейчас пользуемся.

Самая большая возможность для состоятельных людей - это возможность подарить до 11,58 миллиона долларов другому лицу без уплаты налога на передачу собственности. Это исключение 2020 года более чем вдвое больше, чем было в 2016 году (5,5 миллиона долларов США), и связано с прекращением действия налога в 2026 году. Конечно, учитывая изменчивость политики, это положение может быть изменено раньше 2026 года, в зависимости от политических результатов 2020 года. выборы.

Для физических лиц, которые владеют имуществом от 10 до 20 миллионов долларов, использование действующего законодательства может обеспечить существенное сокращение налоговых обязательств по налогу на наследство. Выбор подходящей стратегии зависит от того, хочет ли человек или семья сохранить доступ к активам, которые они удаляют из своего налогооблагаемого имущества, или они намерены передать эти активы детям и / или внукам.

Стратегии, которые позволяют человеку извлекать выгоду из активов и вознаграждения, которые исключаются из налогооблагаемого имущества:

1. Доверительный фонд пожизненного доступа супругов (SLAT):

SLAT - это безотзывный траст, созданный в пользу супруга, который финансируется дарением, пока супруг, предоставивший право, еще жив. Конечная цель - перевести активы из имени супруга лица, предоставившего право, в траст, который может предоставить некоторую финансовую помощь супругу-бенефициару таким образом, чтобы защитить имущество от будущих кредиторов супруга-получателя и облагаемого налогом имущества.

2. Доверительный фонд неисправного наследника бенефициара (BDIT)

Короче говоря, BDIT - это безотзывный траст, который позволяет пользоваться преимуществами традиционного траста, не отказываясь от контроля над своей собственностью. BDIT структурирован таким образом, чтобы бенефициар мог продолжать управлять активами и использовать их без включения этих активов в его или ее налогооблагаемую недвижимость.

Примеры людей, которые могут захотеть их принять во внимание:

SLAT:

Тим - основатель успешного строительного бизнеса. Вскоре после основания его компании Тим и Мэри женятся и заводят двоих детей. Тим переводит свои доли в компании на 2 миллиона долларов в SLAT, называя Мэри и их потомков дискреционными бенефициарами.

SLAT защищает подарок Тима на 2 миллиона долларов плюс прирост с даты подарка и позволяет Мэри и косвенно Тиму иметь доступ к целевым фондам через распределения в течение жизни Тима. После смерти Тима и Мэри активы SLAT не будут облагаться налогом на наследство, а оставшееся имущество будет немедленно доступно их потомкам.

BDIT:

Мэри владеет семейным бизнесом, который движется вверх. Она хочет в конечном итоге передать свои активы своему ребенку на основе налоговых льгот, но еще не готова отказаться от контроля. Она просит своего отца (как стороннего донора) создать BDIT, назвав Мэри бенефициаром, а ее ребенка - условным бенефициаром.

Отец Мэри вносит в доверительный фонд номинальную сумму денег или имущества (обычно около 5000 долларов) в пользу Мэри. Трастовые документы позволяют Мэри терять полномочия по выводу средств из траста. Этот «недостаток бенефициара» гарантирует, что Мэри рассматривается как доверитель траста для целей налогообложения доходов, в то время как отец Мэри не сохраняет за собой никаких полномочий или контроля над трастом.

Мэри может продать свой бизнес трасту, если у траста достаточно средств для поддержки продажи, что может оказаться трудным для новых трастов, которые не принесли достаточной стоимости. Чтобы решить эту проблему, BDIT может получить личного поручителя, гарантирующего вексель с рыночной процентной ставкой. Желательно, чтобы Мэри провела оценку активов перед проведением продажи, чтобы IRS не сочло передачу подарком (в результате чего активы траста будут облагаться налогом на наследство в случае смерти Мэри).

Затем BDIT будет владеть бизнесом Мэри, которая владеет инвестиционными активами и управляет ими. Мэри может получать выплаты от траста, а ее активы дополнительно защищены от кредиторов.

Стратегии передачи активов и признательности будущим поколениям:

1. Удерживаемый аннуитетный траст доверителя (GRAT):

GRAT - это безотзывный траст, который позволяет лицу, предоставившему право, заморозить стоимость активов и передать прирост со скидкой для целей федерального налога на дарение. Лицо, предоставляющее право, вносит активы в траст, но сохраняет за собой право на получение аннуитета от траста, получая при этом норму прибыли, установленную IRS. GRAT лучше всего работают в среде с низкими процентными ставками, потому что повышение стоимости активов сверх установленной ставки §7520 переходит к бенефициарам, а в конце срока оставшиеся активы переходят назначенным бенефициарам лица, предоставившего право, практически без налогов.

2. Подарок или продажа доли в семейном партнерстве:

Семейные товарищества с ограниченной ответственностью позволяют передавать активы через участие в партнерстве от одного поколения к другому, не отказываясь от контроля над собственностью. Эти партнерские отношения также могут быть перенесены со скидкой к стоимости чистых активов, что может уменьшить обязательства по налогу на дарение и наследство.

Люди, которые могут захотеть их принять во внимание:

GRAT:

Бизнес-холдинг Мэри оценивается в 3 миллиона долларов и стабильно растет в течение последних пяти лет. Она хочет передать эти деловые интересы своим детям, но обеспокоена тем, что налоги на наследство значительно снизят конечную стоимость бизнеса, когда ее дети получат их.

Мэри размещает свои бизнес-активы в программе GRAT на восьмилетний срок, называя ее бенефициарами своих детей. Используя ставку 7520 фунтов стерлингов, IRS прогнозирует, что через восемь лет ее бизнес-активы будут стоить 4 миллиона долларов. Затем она устанавливает аннуитет, чтобы выплатить себе ровно 4 миллиона долларов в течение следующих восьми лет.

За восемь лет бизнес Мэри вырастет до 6 миллионов долларов. Затем 2 миллиона долларов переходят ее ребенку без уплаты налогов.

Семейное коммандитное товарищество:

Тим и Мэри Смит владеют бизнесом стоимостью около 3 миллионов долларов, и однажды они хотят передать его своим детям. Они учредили FLP в качестве генеральных партнеров и дарили интересы ограниченного товарищества своим взрослым детям. Тим и Мэри могут контролировать денежные потоки, в то время как дети могут собирать дивиденды, проценты и прибыль.

В результате ФЛП активы ограничены, и, следовательно, их стоимость дисконтируется для целей налога на дарение в момент передачи доли участия в коммандитном товариществе.

Стратегии, которые приносят пользу благотворительным интересам, а также приносят пользу правообладателям или наследникам:

1. Charitable Lead Trust (CLT):

CLT позволяет подаркам оказывать немедленное влияние на благотворительные организации в течение жизни лица, предоставившего право, и при этом дает право на получение льготных налоговых льгот либо лицу, предоставившему право, либо его наследникам. Этот траст работает, выплачивая установленный аннуитет определенной благотворительной организации на определенный срок, и когда он истекает, остаток траста доступен бенефициару траста. CLT наиболее выгодны в условиях низких процентных ставок, поскольку более низкая процентная ставка уменьшит налогооблагаемую часть подарка лица, предоставившего право, остальным бенефициарам, а активы в CLT могут быть оценены по более высокой ставке.

2. Благотворительный фонд остатка (CRT):

CRT считается инверсией CLT. В CRT лицо, предоставляющее право, получает поток доходов от траста в течение нескольких лет, а благотворительная организация получает оставшиеся активы в конце срока траста. CRT лучше всего работают в среде с высокими процентными ставками, потому что они предполагают, что деньги в CRT будут быстро расти, оставляя больше для благотворительности, когда процент дохода закончится. Лицо, предоставившее право, немедленно получает благотворительный вычет из подоходного налога, когда CRT финансируется на основе приведенной стоимости оцененных активов, оставшихся после окончания срока аннуитета.

Люди, которые могут захотеть их принять во внимание:

CLT:

Мэри финансирует CLT на 1 миллион долларов. CLT предусматривает выплату ежегодного ежегодного взноса Американскому онкологическому обществу в течение 10 лет. Мэри называет своего ребенка оставшимся бенефициаром, который будет иметь право на любые оставшиеся активы по истечении срока.

Мэри получит благотворительный вычет в виде подарка или налога на наследство в размере приведенной стоимости общей расчетной выгоды для Американского онкологического общества. По истечении 10-летнего срока все оставшиеся активы траста перейдут к ее ребенку. В зависимости от показателей трастовых инвестиций, превышающих первоначальный расчет остаточной стоимости, передача может происходить по уменьшенной стоимости для целей налога на дарение.

CRT:

Мэри делает взнос в размере 1 миллиона долларов в CRT сроком на 10 лет. Мэри называет Американское онкологическое общество оставшимся бенефициаром. Ее вклад дает ей право на частичный вычет подоходного налога, и Мэри создала траст, чтобы получать процент от активов ежемесячно.

По истечении 10-летнего срока действие CRT прекращается, а оставшиеся активы CRT передаются Американскому онкологическому обществу.

Каждая из этих стратегий имеет нюансы, которые следует тщательно изучить, проконсультировавшись с поверенным по имущественному планированию, прежде чем применять. Несмотря на то, что в настоящее время существует значительная возможность для значительной экономии налогов на наследство и дарение, необходимо тщательное планирование, чтобы обеспечить поддержку целей каждой семьи с помощью используемого ими механизма передачи богатства.

Хотя 2020 год стал для нас глобальной пандемией, запуском миссии на Марс и заголовками, как ни в каком другом году, вы хотели бы приветствовать новости о выборах 3 ноября с удовлетворением, что, независимо от результатов президентских выборов, вы предприняли активные действия. шаги по сохранению активов и продвижению наследия, которое вы представляете себе и своим близким.

Для получения дополнительной информации о ваших возможностях обратитесь в мою фирму руководство по планированию недвижимости - отличный способ начать работу.