Несмотря на то, что вы, возможно, слышали, вам, вероятно, не нужен (или не нужен) безотзывный доверять. Когда вы создаете безотзывное доверие, вы создаете документ, который нельзя легко изменить, а собственность, которую вы передаете доверию, больше не находится под вашим контролем.
Так зачем же кому-то отказываться от власти над собственными активами и полагаться на кого-то другого в управлении своими деньгами? Единственный три раза, когда вы можете захотеть рассмотреть вопрос о создании безотзывного траста, - это когда вы хотите (1) минимизировать налоги на наследство, (2) получить право на участие в государственных программах или (3) защитить свои активы от кредиторов. Если ничего из этого не подходит, вам не следует его иметь.
Независимо от того, являются ли они отзывными или безотзывными, у всех трастов есть три стороны:
Вы можете действовать как все три стороны, и в этом случае у вас есть настоящий отзывный доверие, которое вы можете изменить или отозвать в любой момент. Однако с отзывными трастами вы получаете только ограниченную защиту кредиторов, минимальную экономию на налоге на наследство и не имеете права на получение каких-либо льгот по государственной программе.
Если, однако, вы лишаете себя возможности сменить траст и назовете Доверительного управляющего, не имеющего отношения к Бенефициару, вы утратили значительную часть контроля над трастом. В этих обстоятельствах правительство признает, что вы лишили себя достаточных полномочий, чтобы предоставить бенефициарам траста определенные льготы.
1. Минимизация налогов на имущество: Люди, которые готовы дарить деньги каждый год, могут использовать эти средства для приобретения страховки жизни в «безотзывном трасте страхования жизни», который может избежать уплаты налогов на наследство в случае их смерти. Другой - «доверительный фонд удерживаемого аннуитета», который дает Создателю фиксированный поток доходов на несколько лет и может позволить некоторым из основных средств уйти в собственность членов семьи без уплаты налогов на наследство. Они также могут создать «благотворительный остаток унитарного фонда», который выплачивает доход семье сейчас и оставляет оставшиеся целевые фонды благотворительной организации после их смерти. Только в редких случаях Доверительный управляющий и Получатель могут быть одним и тем же лицом в сберегательных трастах по налогу на наследство, и вы должны, как минимум, иметь незаинтересованную сторону, выступающую в качестве Совместного Доверительного управляющего, которая имеет право отменять ваши указания.
2. Право на участие в государственных программах: Бенефициары-инвалиды, получающие Medicaid и Supplemental Security Income, имеют строгие ограничения по доходу и активам - если они владеют или получают слишком много денег, они могут потерять эти государственные пособия. Безотзывные трасты могут защищать доход и активы, поэтому эти ограничения не превышаются. Доверительный управляющий этих «трастов Medicaid» никогда не может быть Создателем. Так же, как и сберегательные трасты по налогу на наследство, Бенефициар лишен существенного контроля над трастом, поэтому государственные льготы по-прежнему предоставляются, поскольку трастовые фонды не включаются в состав собственных активов и доходов Бенефициара.
3. Защита ваших активов. Защита ваших активов от кредиторов обычно требует, чтобы траст был безотзывным, а Доверительный управляющий и Бенефициар должны быть несвязанными сторонами (или, в лучшем случае, одной стороной с ограниченными полномочиями в отношении трастовых фондов). Их обычно называют «трастами по защите активов», и они обычно создаются только в штатах с благоприятными законами о трастах, таких как Делавэр, Невада и Северная Дакота. Для людей, которые часто сталкиваются с судебными исками (например, хирургов, архитекторов и девелоперов), эти меры защиты имеют огромное значение.
Если вы небогаты, нет веских причин финансировать безотзывный траст страхованием жизни, создавать благотворительные фонды или дарить значительную собственность, чтобы избежать уплаты налогов на наследство до вашей смерти. Поскольку не существует федерального налога на имущество ниже 11,58 миллиона долларов на супруга, мало кому в настоящее время нужен безотзывный траст для экономии налогов на наследство. (Примечание. Пределы налога на имущество штата могут быть намного ниже федеральных.) Таким образом, эти действия имеют смысл только в том случае, если ваше имущество будет значительного размера.
Если вы не планируете иметь право на участие в программе Medicaid (льготы по программе Medicaid не являются особенно щедрыми), нет причин для передачи большей части ваших активов в безотзывный траст и под их контроль Доверительный управляющий, который может отказать вам в использовании средств траста. Кроме того, вы обычно ограничены получением дохода от трастов Medicaid и не можете отзывать основную сумму, поэтому, если вы в конечном итоге не получите Medicaid, ваша основная сумма, тем не менее, заблокирована.
Безотзывное доверие может защищать ваши активы, но суд может потребовать вернуть эти активы, если сочтет, что вы несправедливо перевели средства в траст при рассмотрении иска. Большинство штатов требует, чтобы фонды принадлежали трасту в течение одного или двух лет до того, как они будут защищены, поэтому активы, помещенные в траст по защите активов, могут не соответствовать требованиям защиты от недавних несчастных случаев. И вам не нужен безотзывный траст для защиты ваших бенефициаров от их кредиторов, поскольку тщательно составленный отзывный траст защищает всех бенефициаров, кроме вас и вашего супруга (и даже в этом случае, при определенных обстоятельствах ваш супруг может быть защищен отзывным трастом). Кроме того, для этих трастов обычно требуется независимое лицо, находящееся в управляющем государстве, для управления активами траста. Если вы чувствуете, что вероятность того, что против вас подадут в суд, или что лицо, которого вы назвали бы доверенным лицом, несет меньшую ответственность, чем вы, трасты по защите активов могут быть не лучшим вариантом.
Если вы думаете о безотзывном трасте, чтобы избежать завещания и защитить свою конфиденциальность, вы, вероятно, могли бы вместо этого получить отзывчивое доверие. Поскольку трасты действуют как замена завещания, все трасты избегают завещания, если завещание не «перетекает» в траст, поскольку суду необходимо знать, кто является конечным получателем завещания. Таким образом, почти все отзывные трасты избегают завещания. То же касается конфиденциальности:отзывные трасты столь же частны, как и безотзывные трасты.
Безотзывные трасты часто имеют худший режим налогообложения подоходного налога, чем отзывные трасты, если доход не распределяется между бенефициарами. Безотзывные трасты обычно должны платить бухгалтеру за подачу отдельной налоговой декларации для траста. Кроме того, вам часто требуется третье лицо, которое действовало бы в качестве Доверительного управляющего безотзывного траста, поэтому, хотя вы могли бы выступать в качестве своего собственного Доверительного управляющего своего отзываемого траста бесплатно (поскольку деньги траста в любом случае являются вашими деньгами), сторонний попечитель безотзывного траста хочет, чтобы ему заплатили.
Никогда не забывайте, что вы теряете контроль над собственностью, переданной в безотзывный траст.
Ваш младший ребенок вас раздражает? Жаль, что он постоянный бенефициар.
Увеличилось количество освобождений от налога на имущество, и ваше имущество больше не облагается налогом на наследство? К сожалению, вы не можете вернуть актив.
Хотите получать больший доход от доверительного управления или хотите, чтобы ваш Доверительный управляющий продал ваш нынешний дом и перешел на более крупный? Надеюсь, вы в хороших отношениях с ними:вы не попечитель, и он или она решает, что делать с собственностью.
И, что хуже всего, существуют очень конкретные правила, которым вы должны следовать, чтобы претендовать на преимущества безотзывного доверия, и если ваше доверие нарушает слишком многие из этих правил, вы можете получить безотзывное доверие, которое блокирует ваши деньги, но не обеспечивает вам с любым из преимуществ доверия.
Наконец, то, что у вас безотзывное доверие, не означает, что вы имеете право на все три преимущества безотзывного доверия. Напротив:траст, который защищает вас от налогов на наследство, обычно не соответствует требованиям Medicaid и, скорее всего, не был создан с допустимым доверительным управляющим, чтобы обеспечить защиту кредитора, которую предоставляет траст по защите активов. Таким образом, реальный вопрос заключается не в том, хотите ли вы безотзывное доверие, а в том, какое безотзывное доверие вы хотели бы сейчас, зная, что оно может оказаться не тем, которое вам нужно в будущем.
Да, вы можете сохранить некоторые полномочия, которые дадут вам ограниченный контроль над трастом и Доверительным управляющим, а третьи стороны могут предпринять некоторые действия для изменения безотзывных трастов. В суд можно подать прошение об изменении траста, доверительный управляющий или защитник траста может иметь полномочия вносить изменения в траст, или каждый бенефициар может согласиться на изменение траста (хотя эта последняя стратегия обычно недоступна, когда есть второстепенные бенефициары). Но эти изменения требуют, чтобы другие люди (или, что еще хуже, суды) согласились с вашей точкой зрения, потому что вы бессильны юридически изменить траст.
Урок должен быть ясен:не создавайте безотзывное доверие, если вам не нужна экономия на налоге на наследство, государственные льготы или защита кредиторов, и убедитесь, что вы хотите продолжать пользоваться этим преимуществом до конца своей жизни.