Закон о повышении уровня пенсионного обеспечения в каждом сообществе от 2019 года, более известный как Закон о безопасности, полон изменений - некоторые тонкие, некоторые не очень, - призванные расширить возможности пенсионных сбережений для американцев всех возрастов.

Законодательство позволяет пожилым работникам продолжать вносить взносы в свои IRA до тех пор, пока они имеют доход. Он сдвигает дату начала обязательного минимального распределения (RMD) с 70½ до 72. Это также должно облегчить и удешевить владельцев малого бизнеса создание пенсионных планов для своих сотрудников.

Это хорошие новости.

Плохие новости? Новый закон берет большую часть из «растянутой IRA», популярной стратегии экономии налогов для бенефициаров, не являющихся супругами, которые унаследовали всю или часть отложенного налогообложения пенсионного плана близкого человека.

До вступления в силу Закона SECURE 1 января 2020 г. бенефициар, унаследовавший пенсионный счет IRA или аналогичный пенсионный счет с льготным налогообложением, мог получать необходимые минимальные выплаты (RMD) в зависимости от ожидаемой продолжительности его жизни. Вывод средств может растянуться на десятилетия вместе с причитающимися налогами на прибыль. Теперь большинство бенефициаров будут обязаны снимать этот унаследованный счет и платить налоги по нему в течение 10 лет после смерти первоначального владельца. Суммы, которые они снимают, могут меняться из года в год. Однако учетная запись должна быть полностью снята в течение 10 лет. Те, кто этого не сделает, столкнутся со штрафом в размере 50% от суммы, которую они должны были снять, помимо налогов, которые они должны.

Эти ускоренные платежи, конечно, будут благом для IRS. По оценкам Исследовательской службы Конгресса США, новое правило принесет около 15,7 млрд долларов налогов в течение следующих 10 лет. Но это может стать большой проблемой для бенефициаров, которые могут быть переведены в более высокую налоговую категорию, потому что многие наследники могут получать эти сжатые выплаты в годы своего пика заработка.

Это означает, что многим родителям, бабушкам и дедушкам и другим щедрым благотворителям придется пересмотреть свои планы на наследство - иначе они рискуют оставить после себя подарок, обремененный налоговыми последствиями.

Изменение не распространяется на определенных бенефициаров, включая оставшихся в живых супругов, наследников, которые являются инвалидами или имеют хроническое заболевание, несовершеннолетних детей или тех, кто находится в возрасте менее 10 лет от умершего. А те, у кого есть унаследованные IRA, учрежденные до 1 января 2020 года, являются дедушками (я уверен, к их большому облегчению). Но другим следует действовать как можно скорее, чтобы не оставить после себя банку очень дорогих червей для своих близких.

Что делать, если вы обеспокоены тем, что Закон о безопасности угрожает безопасности вашего прежнего плана?

1. Позвоните своему финансовому консультанту или поверенному по недвижимости

Попросите ознакомиться с вашим планом недвижимости и обсудить, какие изменения можно внести, чтобы сделать его максимально эффективным с точки зрения налогообложения для ваших бенефициаров. Всегда полезно регулярно проверять своих бенефициаров, чтобы убедиться, что ваши назначения актуальны и соответствуют вашим целям. Но если Закон о безопасности превратил ваш план в налоговую бомбу замедленного действия для ваших взрослых детей или если вы надеялись обеспечить пожизненный доход недисциплинированному спонсору, вы, вероятно, захотите разработать другую стратегию.

2. Рассмотрим преимущества преобразования Roth

Согласно закону SECURE, взрослый, унаследовавший Roth IRA, по-прежнему обязан очистить счет в течение 10 лет. Но в отличие от традиционной IRA, эти распределения не облагаются налогом. Возможно, вы сочтете целесообразным снять деньги со своего пенсионного счета, отсроченного по налогам, сейчас, заплатить налоги с него самостоятельно и конвертировать эти средства на счет Roth, чтобы ваши дети унаследовали его. Поговорите со своим финансовым консультантом о распределении этих выплат на следующие несколько лет таким образом, чтобы также минимизировать ваши налоговые счета. (У вас есть время до конца 2025 года, чтобы воспользоваться более низкими налоговыми ставками, установленными Законом о сокращении налогов и занятости.)

3. Просмотрите все существующие трасты

Если вы указали траст в качестве бенефициара вашего IRA (или другого плана с установленными взносами), вам следует проконсультироваться со своим поверенным по имущественному планированию, чтобы узнать, как Закон SECURE может повлиять на распределение. Формулировка некоторых типов трастов, в том числе популярных «прозрачных» или «сквозных» трастов, может сделать их проблематичными теперь, когда действует Закон SECURE. Поверенный по недвижимости может определить, сможет ли ваше доверие достичь поставленных целей или вам нужен альтернативный план.

4. Рассмотрим благотворительный фонд остатка

Благотворительный остаток траста может стать хорошей заменой унаследованным планам, утратившим свой блеск до принятия Закона SECURE. Как получатель дохода этого типа безотзывного траста, ваш близкий будет получать процент от активов траста в течение определенного периода времени (обычно более десяти лет). Затем, когда это время истечет, оставшаяся часть активов фонда будет передана определенной благотворительной организации. Опять же, ваш финансовый консультант и поверенный по недвижимости могут подробно изучить этот план и помочь вам определить, подходит ли он для вашей ситуации.

Не позволяйте вашему благонамеренному подарку стать причиной беспокойства для ваших получателей и неожиданной удачей для IRS. Примите меры сейчас, чтобы свести к минимуму налоговые последствия в вашем прежнем плане. Ваши близкие будут вам благодарны.

Консультационные услуги по инвестициям, предлагаемые только должным образом зарегистрированными физическими лицами через AE Wealth Management, LLC (AEWM). AEWM и Scott Tucker Solutions, Inc. не являются аффилированными компаниями.

Scott Tucker Solutions, Inc. имеет стратегическое партнерство с налоговыми специалистами и юристами, которые могут предоставить налоговые и / или юридические консультации. Ни фирма, ни ее агенты или представители не могут давать налоговые или юридические консультации. Перед принятием решения о покупке необходимо проконсультироваться с квалифицированным специалистом.

Появление в «Киплингере» было получено благодаря PR-программе. Обозреватель получил помощь от фирмы по связям с общественностью в подготовке этого материала для отправки на Kiplinger.com. Никакой компенсации Киплингеру не выплатили. 573941

Ким Франке-Фолстад внесла свой вклад в эту статью .