Люди жертвуют на благотворительность по разным причинам - чтобы почтить память любимого человека, помочь делу, которое им очень нравится, или просто сделать что-то хорошее. Однако благотворительность также имеет значительные налоговые последствия, которые могут снизить подоходный налог в течение вашей жизни, а также налоги на наследство в случае вашей смерти.

По моему опыту, большинство людей жертвуют на благотворительность не только из соображений налогообложения, но лучше спланировать, чтобы максимально использовать имеющиеся налоговые льготы. Заблаговременное планирование поможет вам добиться максимальной экономии налогов при достижении ваших благотворительных целей.

Вот пять способов включить благотворительные пожертвования в свой план недвижимости:

Дайте акцию по высокой цене

Если у вас есть публично торгуемые акции, которые выросли в цене, подумайте о том, чтобы отдать эти ценные бумаги на благотворительность в течение вашей жизни. Если вы продаете акции, получившие высокую оценку, вы будете платить налог на прирост капитала в зависимости от повышения. Однако если вы отдадите акции на благотворительность, вы получите вычет по налогу на прибыль, равный полной справедливой рыночной стоимости акций на момент подарка, и избежите налога на прирост капитала.

Вы получите выгоду на завышенную сумму, не продавая ее. Благотворительная организация может продавать акции без уплаты налога на прирост капитала, поскольку благотворительные организации освобождены от налогов.

Благотворительный перенос денег

Лица старше 70 с половиной лет могут жертвовать до 100 000 долларов в год на благотворительность непосредственно из своего IRA. Это называется квалифицированной благотворительной раздачей (QCD). Этот QCD будет засчитан в счет любого необходимого минимального распределения (RMD), который владелец счета должен получить от IRA. Согласно недавно принятому Закону о безопасности, RMD должны начинаться в апреле после того, как владельцу счета исполнится 72 года. RMD считаются налогооблагаемым доходом и облагаются налогом по обычным ставкам.

С помощью QCD вы можете воспользоваться благотворительностью, выполнить требования RMD и исключить эту сумму из своего дохода. Это может быть хорошей стратегией для людей, которым «не нужна» раздача для покрытия расходов на жизнь.

Завещание по вашей воле или отзывное доверие

Очень простой и прямой способ оказать благотворительную помощь в случае вашей смерти - это оставить завещание в своем завещании или отзываемое доверие. Завещание - это предложение в вашем завещании или доверии, в котором указывается сумма, которую вы хотите передать благотворительной организации, указывается конкретная благотворительная организация, которая получит эту сумму, и указывается цель, для которой вы хотите, чтобы благотворительная организация использовала средства. Очень важно убедиться, что вы используете правильное официальное название благотворительной организации, потому что некоторые благотворительные организации имеют похожие названия.

Если вы не будете конкретны, вы можете создать путаницу. Кроме того, подарок может быть использован для «общей цели», то есть благотворительная организация может использовать средства по своему усмотрению или для конкретной цели, которую вы укажете. При перечислении конкретной цели убедитесь, что благотворительная организация может выполнить эту задачу, в противном случае благотворительной организации может потребоваться отказать в завещании. Если ваш запрос очень конкретен, вам следует подумать о том, чтобы связаться с отделом разработки, чтобы подтвердить, что благотворительная организация способна достичь вашей цели.

Благотворительные завещания также имеют право на вычет налога на наследство и уменьшают налоги на наследство. Хотя федеральная сумма освобождения от налогов на наследство в настоящее время составляет 11,54 миллиона долларов и не является проблемой для 99,9% физических лиц, в 12 штатах (и округе Колумбия) по-прежнему действуют налоги на имущество штата, которые взимаются с более низких сумм освобождения. В этих штатах завещание в связи с вашей смертью может помочь снизить налоги штата на наследство.

Укажите благотворительную организацию в качестве получателя пенсионного счета

Относительно просто назвать благотворительную организацию бенефициаром всех или части ваших пенсионных счетов, не принадлежащих Roth (IRA, 401 (k), 403 (b) и т. Д.). При заполнении формы назначения бенефициара применяются те же правила наименования благотворительных организаций в вашем завещании или доверительном управлении, о которых говорилось выше. Поскольку благотворительная организация не облагается налогом, после вашей смерти она может снимать активы с пенсионного счета без необходимости платить подоходный налог при снятии средств.

Любые лица, указанные в качестве бенефициаров пенсионного счета, должны платить подоходный налог по обычным ставкам со всех выплат, которые они получают с пенсионного счета. Таким образом, лучший результат по подоходному налогу - это пожертвовать на благотворительность с пенсионного счета, а ваших близких - с других активов, которые не будут облагаться подоходным налогом, когда они его получат.

Кроме того, из-за недавних изменений в законе SECURE, большинству получателей IRA теперь необходимо будет снять все средства с пенсионного счета в течение 10 лет после смерти владельца счета. Это изменение в законе ограничивает возможность большинства людей (кроме супруга, несовершеннолетних детей, инвалидов или хронически больных) увеличивать выплаты по пенсионным счетам; это ограничивает возможность продолжать инвестиции с отложенными налогами; и он сокращает выплаты подоходного налога за гораздо более короткий период времени. Любые суммы, оставленные благотворительной организации после смерти, также получат благотворительный вычет из налога на наследство и снизят любые применимые федеральные налоги или налоги штата.

Рассмотрите возможность создания благотворительного фонда остатка (CRT)

Вы можете воспользоваться благотворительностью и член семьи, создав благотворительный остаток траста (CRT) и назвав CRT бенефициаром вашего IRA. CRT - это траст с разделением процентов, в котором выбранный вами человек будет получать ежегодные выплаты от CRT в течение определенного периода времени. Когда интерес человека к CRT прекращается, оставшаяся сумма распределяется между благотворительными организациями по вашему выбору.

Существуют очень конкретные правила о том, как должен работать ЭЛТ, в том числе о том, сколько человек может получать от ЭЛТ и как долго он или она может получать это. Кроме того, с актуарной точки зрения, благотворительные организации должны получать определенный процент от CRT, когда они финансируются. Из-за множества правил, связанных с созданием и работой CRT, для правильного ее создания необходим юрист.

Основная причина рассмотреть возможность использования CRT заключается в том, что сама CRT освобождена от налогов во время своего существования (как благотворительная организация). Если вы укажете CRT в качестве бенефициара IRA, CRT получит средства от IRA после вашей смерти и не будет платить подоходный налог в это время. Однако, когда физическое лицо, указанное в CRT, получает ежегодные платежи, он или она будет платить подоходный налог с суммы, полученной в то время. Кроме того, разрешается частичный вычет налога на наследство в случае смерти владельца счета на основании расчета, определяющего сумму, которую в конечном итоге получит благотворительная организация от CRT.

Как видите, есть много способов принести пользу благотворительным организациям при жизни или после смерти. Какой способ вы выберете, может иметь разные налоговые последствия. Учет налогов при ваших благотворительных пожертвованиях может в конечном итоге увеличить сумму, получаемую не только благотворительной организацией, но и вашими близкими.