Когда дело доходит до налогового планирования, существует несколько решений, более эмоционально окрашенных, чем решения, связанные с благотворительностью. Люди, как правило, имеют глубокую личную привязанность к делам, которые они поддерживают, и, возможно, жертвовали на выбранную ими благотворительную организацию в течение многих лет или даже десятилетий. Они видят в своих пожертвованиях жизненно важный способ вернуть деньги обществу и почувствовать связь с более широким сообществом, будь то на местном, национальном или даже духовном уровне.
Любой хороший финансовый консультант понимает, что клиентам сложно провести прагматический анализ затрат и выгод на основе таких личных решений. Тем не менее, мы обязаны убедиться, что клиенты понимают, как оптимизировать свои благотворительные пожертвования, и получать максимальную отдачу от затраченных средств, как на благотворительность, так и на свои личные налоговые льготы. И нет лучшего времени для этого, чем в начале года, после того как утихла безумная борьба вокруг праздников.
Эта задача принятия решения о том, где и как делать пожертвования, стала более важной и сложной в результате Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года, который снизил ключевой стимул для благотворительных пожертвований. Почти удвоение стандартного вычета для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (в 2020 году он составляет 24 800 долларов), означает, что многие семьи больше не получают выгоды от детализации своих вычетов, значительным компонентом которых традиционно является благотворительность. По оценкам, только около 16 миллионов домохозяйств перечислили свои отчисления в 2018 году, по сравнению с 37 миллионами ранее.
Есть первые признаки того, что благотворительные организации страдают от последствий этого изменения. Согласно данным Giving USA 2019:Годовой отчет о благотворительности за 2018 год, индивидуальные пожертвования упали на 1,1% в 2018 году до 292 миллиардов долларов, или на 3,4% с поправкой на инфляцию. .
Наблюдая за сокращением благотворительных пожертвований, я становлюсь еще более мотивированным к объяснению того, какие варианты пожертвований существуют для людей с минимальным уплатой налогов, если они готовы планировать заранее. Зачастую семьи придерживаются своего старого образа жизни, не осознавая, что изменение стратегии может помочь их благотворительным организациям и уменьшить их налоговые счета.
Вот три налоговые стратегии, которые отдельные лица и семьи могут применять в любое время года, чтобы максимально использовать свои благотворительные пожертвования в конце года:
Большинству налогоплательщиков, склонных к филантропии, следует подумать о том, чтобы объединить пожертвования на сумму за два года в один налоговый год и отдавать раз в два года, а не вносить ту же сумму ежегодно. Это всегда была жизнеспособная налоговая стратегия, но резкое повышение стандартного вычета сделало ее актуальной для гораздо более широкого круга домохозяйств.
Рассмотрим семью, у которой есть потенциальные вычеты в размере 10 000 долларов в виде процентов по ипотеке, 8 000 долларов в виде налогов на недвижимость, и которая хочет пожертвовать 5 000 долларов на благотворительность. Ежегодно у семьи не будет достаточно вычетов, чтобы преодолеть стандартный порог вычета, и поэтому они получат нулевую налоговую выгоду от своих пожертвований. Если объединить пожертвования на сумму 5000 долларов за два года в один и тот же налоговый год, они превысят стандартный уровень вычета на 3200 долларов и, таким образом, смогут уменьшить свой налогооблагаемый доход на эту сумму.
Поскольку пожилые люди часто полностью владеют своим домом и, таким образом, не вычитают проценты по ипотеке, они еще менее способны получить налоговые льготы за счет детализированных вычетов. У них действительно есть мощная альтернатива в виде квалифицированной благотворительной раздачи (QCD). Если вы принимаете необходимые минимальные распределения, для благотворительных пожертвований может быть выгодно выходить из вашей учетной записи IRA в виде QCD.
Эти распределения, которые стали постоянными в 2015 году в рамках Закона о защите американцев от повышения налогов (PATH), позволяют пенсионерам избегать уплаты подоходного налога с распределений в размере до 100 000 долларов США и могут удовлетворить их минимальные требования к распределению. Пожертвования переводятся прямо из IRA в квалифицированную благотворительную организацию, и доход никогда не отображается на их 1040. Эта стратегия имеет вторичное преимущество, заключающееся в снижении скорректированного валового дохода (AGI), что может повлиять на страховые взносы Medicare и налогообложение пособий по социальному обеспечению. .
Самый продолжительный в истории бычий рост фондового рынка США привел к тому, что на брокерских счетах многих людей появилась нереализованная прибыль. Эта прибыль - отличный источник благотворительных подарков, но обычно большая ошибка - продавать акции и выписывать чеки на вырученные деньги благотворительным организациям. В момент продажи акций вам придется заплатить налог на прирост капитала с прибыли.
При значительных ежегодных пожертвованиях в размере 1000 долларов и более вам может быть гораздо лучше передать долгосрочные ценные бумаги непосредственно организации, которую вы хотите поддержать. Выигрыш просто исчезает, не оставляя на крючке ни вас, ни благотворительность. Единственная загвоздка в том, что это не позволяет в последнюю минуту организовать ваши пожертвования в конце декабря. Обычно требуется время, чтобы подготовить основу - например, убедиться, что у вашей квалифицированной благотворительной организации есть брокерский счет, организовать перевод и дать время на его осуществление. Дайте себе несколько месяцев или больше или, еще лучше, задайте эти вопросы сейчас, в начале года, когда люди, которые руководят благотворительной организацией, могут быть менее спешат сами.
Если вы постоянно жертвуете на благотворительность, это означает, что вы задумались о том, кого хотите поддержать и почему. В таком случае имеет смысл еще раз подумать о том, как вы их поддерживаете.