Если вы собираетесь выйти на пенсию и владеете большим количеством акций своего работодателя в своем 401 (k), прежде чем пойти обычным путем и вложить все свои сбережения в IRA, есть налоговая стратегия, которую вы можете рассмотреть.

Чистая нереализованная оценка (NUA) — это налоговая стратегия, с которой многие не знакомы или просто игнорируют, что особенно полезно для тех, чьи акции компании высоко ценятся в их планах, спонсируемых работодателем. Это позволяет вам платить долгосрочный налог на прирост капитала с части ваших сбережений, связанных с акциями, вместо того, чтобы платить обычную ставку налога на все это. Вот где вступают в действие налоговые льготы. Для большинства инвесторов долгосрочные ставки прироста капитала, как правило, ниже, чем их эффективная налоговая ставка, которая может варьироваться.

Почему вы можете пойти по пути NUA

Как работает стратегия NUA? Что ж, IRS позволяет вам перевести акции компании из вашего 401 (k) в натуральной форме, то есть без их ликвидации, на налогооблагаемый непенсионный брокерский счет. Вы бы немедленно заплатили налоги на базовую сумму акций — то, что вы заплатили за них — по вашей обычной ставке дохода. Рост акций, также известный как чистая нереализованная оценка, вообще не будет облагаться налогом, пока вы не продадите акции.

Когда вы, наконец, решите продать, ставка налога, которую вы заплатите за NUA, будет равна только вашей долгосрочной ставке прироста капитала. В настоящее время эти ставки составляют 20 % по сравнению с обычными налоговыми ставками, которые составляют 37 %.

С другой стороны, если вы перевели акции на IRA, IRS будет облагать налогом все последующие распределения от IRA как обычный доход, независимо от NUA акции. Вот почему лучше перевести высоко оцененные акции компании на неквалифицированный брокерский счет, а не перевести акции на IRA с отсрочкой налогообложения:это позволяет вам платить более низкую ставку налога на рост стоимости акций.

Вот пример того, как это работает

Допустим, вы работаете в публичной компании, у которой есть план покупки опционов на акции, позволяющий вам покупать акции компании со скидкой. Вы покупаете 1000 акций по цене 10 долларов США за акцию (10 000 долларов США), и эта сумма помещается в вашу форму 401(k).

Предположим, что акции стоят 100 000 долларов, когда вы собираетесь выйти на пенсию. Если вы переведете этот счет в IRA, эти деньги будут облагаться налогом на 100% по вашей обычной ставке подоходного налога, когда они поступят. Однако, если вы используете стратегию NUA, вы получаете значительные налоговые льготы. Вы можете перевести все эти акции на неквалифицированный брокерский счет — без IRA, без 401 (k) — и единственное налоговое обязательство, которое у вас будет, — это обычный подоходный налог на 10 000 долларов, который является базой стоимости тех акций, которые вы первоначально купили. Если вы моложе 59½ лет, вы заплатите дополнительный штраф в размере 10 % от стоимости в размере 10 000 долларов США.

Но оценка в 90 000 долларов? Вы не будете платить подоходный налог при переводе этих акций NUA на неквалифицированный брокерский счет из 401(k).

Вот тут-то и появляется самое интересное. Как только акции окажутся на неквалифицированном счете, вы можете начать продавать акции и получать деньги от продажи по ставкам прироста капитала, которые в некоторых случаях могут быть значительно ниже, чем обычная ставка налога на прибыль владельца. В 2019 налоговом году ставки налога на прирост капитала составляли 0%, 15% или 20% для долгосрочных активов, которые удерживались более года. Однако, согласно уведомлению IRS 98-24, прибыль от NUA облагается налогом по более низким ставкам долгосрочного прироста капитала, даже если акции продаются на следующий день после распределения из 401 (k.). Кроме того, реализованный прирост капитала из запасов NUA не добавляются к расчету дохода, используемому для подоходного налога Medicare в размере 3,8%.

Что касается этих 90 000 долларов, которые были переведены без обязательств по подоходному налогу:хотя продажа оцененных акций может облагаться налогом на прирост капитала, благоприятный поворот заключается в следующем:если вы супружеская пара, подаете совместную налоговую декларацию и имеете налогооблагаемый доход (включая любой прирост капитала) менее 78 750 долларов, то в соответствии с действующим налоговым законодательством вы не будете платить налог на прирост капитала с проданных акций. Таким образом, вы фактически смогли снять часть денег со своей 401 (k) без уплаты налогов, используя стратегию NUA. И вы можете сделать это в возрасте до 59,5 лет без штрафных санкций за повышение NUA.

Штрафы, другие правила, которые следует учитывать

Различные планы 401(k) отличаются правилами распределения, поэтому уточните у хранителя вашего 401(k), когда вы можете претендовать на этот тип распределения. Если вы сделаете это в возрасте до 59,5 лет, имейте в виду, что IRS может наложить штраф в размере 10% только на основе стоимости выпущенных акций. Правило IRS 55 может освободить вас от досрочного штрафа в размере 10%, если вы были уволены, уволены или вышли на пенсию в возрасте 55 лет или позже. Прежде чем применять эту стратегию, поговорите с квалифицированным налоговым консультантом.

Вы должны следовать некоторым правилам, чтобы иметь возможность воспользоваться стратегией NUA:

• Вы можете использовать его только с акциями, изначально приобретенными в рамках плана, спонсируемого работодателем.
• Кроме того, NUA применяется только к акциям компании.
• Метод NUA доступен только после полного распространения аккаунта, спонсируемого работодателем. Вам не нужно передавать все акции своей компании (вы можете перевести часть своих акций в IRA и применить NUA к остальным), но весь пенсионный счет должен быть погашен.

Одним из недостатков акций NUA на непенсионном брокерском счете является то, что акции не имеют права на увеличение базы в случае смерти первоначального владельца. В большинстве случаев бенефициары непенсионного брокерского счета могут получить повышение на основе акций, которые они унаследовали. Когда они продают ценные бумаги, они получают прибыль или убытки с даты повышения, а не с даты покупки первоначальным владельцем. Поскольку акции NUA не имеют права на увеличение базы, важно иметь план закрытия позиции, а также поговорить с вашим специалистом по планированию имущества или юристом.

Итог NUA

Очень немногие консультанты знают, как реализовать стратегию NUA. Это просто сводится к тщательному планированию, и для многих, приближающихся к пенсии, это стоит посмотреть. Имейте в виду, что если вы переведете свои акции в IRA из 401 (k), вы не сможете вернуться и отменить свое решение. Итак, будьте в курсе этих и других налоговых льгот, чтобы сохранить больше своих с трудом заработанных денег в кармане.

Дэн Данкин участвовал в написании этой статьи.