Возможно, вы не обратили особого внимания на все последствия налоговой реформы, которая вступила в силу в 2018 году. Или, может быть, вы думали, что подождете и посмотрите, как на самом деле все изменится в вашей налоговой декларации, прежде чем вносить какие-либо стратегические изменения.

К настоящему времени, однако, вы, вероятно, знаете:благодаря более высокому стандартному вычету Закона о сокращении налогов и рабочих мест, который удвоился до 12000 долларов для одиночных заявителей и 24000 долларов для совместных заявителей в 2018 году и составит 12 200 и 24 400 долларов в 2019 году - меньшее количество налогоплательщиков учитывает их возвращение.

Это может упростить уплату налогов, но те, кто использует стандартный вычет, упускают несколько популярных налоговых льгот, в том числе требование вычета за любые пожертвования, которые они делают в квалифицированную благотворительную организацию.

Независимо от того, выписываете ли вы небольшие чеки на свое любимое дело или регулярно и щедро жертвуете, это может означать снижение вашего налогового счета. Это также нанесет ущерб банковским счетам этих благотворительных организаций, если доноры, которые были частично мотивированы налоговыми льготами, решат больше не жертвовать.

К счастью, существует стратегия, которая может удерживать как жертвователей (по крайней мере, тех, кто достиг пенсионного возраста), так и получателей с помощью благотворительных пожертвований. Налогоплательщики в возрасте 70½ лет и старше могут использовать квалифицированную благотворительную раздачу (QCD) для ежегодного пожертвования до 100 000 долларов США непосредственно от традиционной IRA в приемлемую общественную благотворительную организацию, не считая эту сумму как налогооблагаемый доход. Вместо этого он будет засчитан в ваш обязательный минимальный размер распределения (RMD) и уменьшит налогооблагаемую сумму вашего обязательного вывода.

Использование вашего RMD в качестве благотворительного взноса исключит эту сумму из вашего скорректированного валового дохода (AGI) за год, что означает, что помимо снижения ваших подоходных налогов, это также может уменьшить сумму социального обеспечения, которая облагается налогом и потенциально снизить ваши страховые взносы по программе Medicare. (Вы можете получить QCD в Roth IRA, но это не дает налоговых льгот.)

Если это звучит как стратегия, которая может сработать для вас, вот некоторые вещи, которые вам нужно знать:

1. Каждый человек может пожертвовать полную сумму своего RMD, но не более 100 000 долларов в год. Если вы супружеская пара подает документы совместно и у каждого из вас есть собственный IRA, вы оба можете использовать правило QCD на сумму 100 000 долларов.
2. Чтобы правильно выполнить QCD, вам следует сотрудничать со своим хранителем IRA. Будьте осторожны, чтобы не вывести средства или положить RMD на свой личный счет, а затем выписать личный чек. Средства должны быть перечислены непосредственно от IRA на благотворительность. (Некоторые хранители IRA отправляют чек владельцу IRA; в таком случае просто отдайте чек в благотворительную организацию.)
3. Обязательно сообщите своему налоговому инспектору, что вы выполнили QCD. Ваш хранитель IRA отправит вам 1099, подтверждающий, что распределение произошло, но сумма не может быть четко определена как QCD. Убедитесь, что QCD правильно указан в вашей налоговой декларации, иначе вы потеряете налоговую льготу.
4. Для благотворительной раздачи допустимо использовать сумму, меньшую, чем полный RMD. Так, например, если ваш RMD составляет 6000 долларов, и вы хотите отдать на благотворительность только 4000 долларов, вам все равно нужно будет снять оставшиеся 2000 долларов и заплатить с них налоги. (Взятие неверной суммы для вашего RMD может привести к огромному штрафу.)
5. Вы можете сделать QCD, который превышает ваш RMD для данного года. Однако это дополнительное распределение не может быть перенесено на покрытие RMD на будущие годы.
6. При желании вы можете распределить деньги между несколькими благотворительными организациями. Лимит в 100 000 долларов на человека применяется к сумме всех QCD, взятых со всех ваших IRA в налоговом году. Вы можете сделать один крупный взнос или несколько небольших пожертвований в одну или несколько благотворительных организаций.
7. Жертвователи не могут получить никакой выгоды за квалифицированную раздачу на благотворительность. Так, например, вы не можете использовать QCD для покупки чего-либо на благотворительном аукционе или билетов на благотворительное мероприятие.
8. Для того, чтобы QCD засчитывался для вашего минимального годового распределения IRA, он должен соответствовать тому же сроку, что и нормальное распределение. (Обычно 31 декабря.)
9. Не каждая организация или дело имеет право на QCD. Организация должна быть 501 (c) (3). QCD не может проводиться для спонсируемых донорами фондов, частных фондов или поддерживающих организаций. Прежде чем организовать перевод средств, убедитесь, что благотворительная организация имеет право на это.
10. Первым долларом из IRA считается RMD. Итак, если вы снимете деньги в начале года, это распределение будет засчитываться в ваш RMD, и вы потенциально можете потерять налоговые льготы QCD. Скажем, например, 75-летний Джон получает свой полный RMD в феврале и переводит средства на свой банковский счет. В ноябре он хочет сделать КХД. Джон не может задним числом считать февральское распределение QCD. Он должен получить дополнительное распределение, если он все еще желает провести QCD в этом календарном году. Этот доход можно исключить, но он все равно не компенсирует доход от RMD, полученный ранее в этом году.

Если вам уже 70,5 лет, но стратегия QCD для вас нова, обязательно обсудите вашу конкретную ситуацию и любые вопросы с квалифицированным налоговым специалистом. Если вам еще не исполнилось 70 с половиной лет, все равно стоит поговорить о том, как подготовиться, чтобы воспользоваться этой стратегией в будущем.

Для тех, кто склонен к благотворительности и не сможет перечислить свои вычеты, QCD может быть беспроигрышным:вы можете удовлетворить свой RMD и исключить доход от вашего AGI, а благотворительные или благотворительные организации, которые важны для вас, будут продолжайте извлекать выгоду из вашей щедрости.

Ким Франке-Фолстад внесла свой вклад в эту статью .

Консультационные услуги по инвестициям, предлагаемые компанией Virtue Capital Management, LLC (VCM), зарегистрированным консультантом по инвестициям. VCM и Staton Financial Group независимы друг от друга. Этот контент предназначен только для информационных целей и не принимает во внимание ваши конкретные инвестиционные цели, финансовое положение или терпимость к риску и может не подходить для всех инвесторов. Предоставленная информация не предназначена для использования в качестве налоговой или юридической консультации, и на нее нельзя полагаться как на таковую. Мы рекомендуем вам обратиться за налоговой или юридической консультацией к независимому специалисту.