Гарантийные депозиты - это активы или обязательства, поэтому вы не можете вычесть их как расходы как арендатор, и вам не нужно декларировать их как доход в декларации о доходах как арендодатель, пока вы не воспользуетесь ими. Однако, в зависимости от того, являетесь ли вы арендатором или арендодателем, проценты, уплаченные по депозитам, могут быть вычтены как расходы или могут потребоваться декларировать как доход.

Взносы арендной платы являются активами арендатора

Если вы арендатор, залог, который вы даете арендодателю, - это ваши деньги, и вы можете указать его как актив. Арендодатель должен держать его на условном депонировании, чтобы он был возвращен или применен к стоимости ремонта повреждений или невыплаченной арендной платы, когда вы оставляете арендуемую собственность. Как правило, вы не можете вычесть арендные депозиты в качестве расходов до тех пор, пока они не будут использованы полностью или частично для выплаты арендной платы или возмещения убытков, и только тогда, если это разрешено, например, в качестве коммерческих расходов. Однако проценты, полученные вами по депозиту, являются потенциально облагаемым налогом доходом, и вы должны задекларировать его как прочие проценты, полученные в своей налоговой декларации.

Арендодатели хранят депозиты в условном депонировании

Арендодателям следует хранить гарантийные депозиты на счете условного депонирования как обязательства, а не как активы. Это не их деньги, если они не нужны для восстановления арендуемой собственности после повреждений или для выплаты неоплаченной арендной платы. Арендодатели, у которых имеется более определенного количества арендных единиц, обязаны в большинстве регионов ежегодно выплачивать арендаторам проценты по депозитам. Такие выплаченные проценты обычно вычитаются из налогооблагаемой базы как расходы. Когда залог полностью или частично берется на аренду или ремонт, он становится доходом арендодателю.