TDA или отложенный налоговый аннуитет - это пенсионный план с налоговым льготом, который позволяет сотруднику некоммерческой организации вносить деньги до вычета налогов на пенсию. По данным Министерства труда США, в 2006 году более 156 миллионов человек имели пенсионный план TDA. Это привлекательный тип плана, потому что люди, откладывающие на пенсию, ищут способы легко сэкономить деньги через свои зарплаты. Пенсионные планы TDA также позволяют участникам выбирать между множеством различных вариантов инвестирования и сберегать таким образом, чтобы они соответствовали их индивидуальным потребностям при выходе на пенсию.
В 1942 году IRS разрешило некоторым некоммерческим организациям и системам государственных школ предлагать планы TDA. В 1958 году был принят Закон о технических поправках вместе с рядом изменений в Налоговом кодексе, которые заложили основу для сегодняшних пенсионных планов 403 (b). Начиная с 2006 года, новые правила IRS позволяют планам TDA быть до налогообложения или счетами Roth, хотя отдельные работодатели не обязаны администрировать оба типа планов. В 2007 году Министерство финансов окончательно разработало правила 403 (b), которые приблизили правила налогообложения TDA к планам 401 (k) и 457.
Пенсионные планы TDA часто называют другими именами. Их можно назвать аннуитетом с налоговой защитой или TSA, что означает, что аспект отсрочки налогообложения в плане обеспечивает налоговое убежище для участников. Его можно назвать планом 403 (b), который обозначает налоговый код, используемый для идентификации этих планов по сравнению с пенсионными счетами 401 (k) или 457. TDA в плане 403 (b) могут быть идентифицированы, потому что они будут иметь аннуитет в качестве основного варианта инвестирования, а не паевые инвестиционные фонды.
Фонды облагаются налогом при исключении из TDA, который наступает либо в пенсионном возрасте не ранее 55 лет, либо после 59 с половиной лет. Исключения из этих правил включают особые правила IRS в отношении трудностей или инвалидности, смерти или практически одинаковые правила периодических выплат. IRS разрешает ссуды через планы, хотя индивидуальные планы не обязаны их предлагать.
Каждый пенсионный план TDA включает в себя аннуитет, который может иметь множество различных функций, льгот и затрат. Частным лицам, возможно, придется дождаться определенных дат, чтобы присоединиться к плану, и может быть ограничено количество раз, когда им разрешено изменять сумму взноса. В планах TDA существуют три различных типа аннуитетов. Фиксированные аннуитеты выплачивают гарантированную процентную ставку. У переменных аннуитетов есть много различных вариантов инвестирования, из которых участник может выбирать и свободно переключаться. Аннуитеты, индексируемые по акциям, приносят доход на счет, основанный на популярном индексе, таком как S&P 500, при этом обычно гарантируя минимальную доходность.
Люди, выбирающие, как лучше всего использовать план 403 (b) TDA, должны согласовывать размер своих инвестиций и выбор аннуитета с их долгосрочными целями выхода на пенсию и толерантностью к риску. Аннуитеты взимают внутренние комиссии, которые не сразу видны, если не читать договор, и могут снизить ожидаемую доходность. Некоторые аннуитетные компании взимают комиссию за возврат с участников, которые досрочно покидают счет.