Счет медицинских сбережений (HSA) - это средство сбережений, куда люди могут вкладывать свои деньги на цели здравоохранения. Владельцы HSA могут делать необлагаемые налогом взносы и снятия средств для оплаты медицинских счетов. Налоговая служба (IRS) применяет особые правила и штрафы в отношении взносов, снятия средств и переводов с использованием HSA.
Чтобы создать HSA, человек должен быть застрахован по плану медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP). Этот тип медицинского страхования, обычно называемый «катастрофическим», требует, чтобы владелец полиса выплачивал более высокую франшизу, чем предусмотренная в других планах страхования. В 2008 году вычитаемая сумма должна превышать 1100 долларов для индивидуального полиса и 2200 долларов для семейного плана, чтобы иметь право HDHP. Взносы в HSA могут равняться вычитаемой сумме соответствующего плана медицинского страхования, но не превышают 2900 долларов США для индивидуальной страховки или 5 800 долларов США для семейной страховки.
Люди могут переводить средства с нескольких других счетов в свои HSA без каких-либо налоговых последствий. Владельцы счетов гибких расходов на здравоохранение (Health FSA), механизма возмещения расходов на здравоохранение (HRA) и индивидуальных пенсионных счетов (IRA) могут переводить деньги в свои HSA без уплаты налогов. Существуют ограничения на переводы разных сумм в зависимости от того, с какого счета поступают деньги. Переводы IRA могут соответствовать годовой максимальной сумме взносов для отдельных лиц или семей, в то время как переводы на другие счета ограничены суммой их баланса.
С 2010 года человек может открыть сберегательный счет для здоровья в любое время года и делать взносы до максимальной годовой суммы для частных лиц (2 900 долларов США) и семей (5 800 долларов США). В предыдущие годы владелец HSA мог делать взносы только пропорционально в зависимости от месяца создания учетной записи. Это изменение позволяет владельцам HSA пользоваться особыми налоговыми льготами.
У обладателя HSA тоже есть свои недостатки. После выполнения условий права на получение и перевода средств владелец должен пройти «период тестирования». Период тестирования длится целый год после создания HSA. Владелец не должен лишаться права вносить взносы в свой HSA по какой-либо причине, в противном случае будет взиматься налоговый штраф. Изменение плана медицинского страхования - это одно из обстоятельств, которое может лишить владельца права на участие в программе. Наряду с 10-процентным налоговым штрафом правило возврата вынуждает владельца указывать свои взносы, которые в противном случае не облагались бы налогом, как налогооблагаемый доход.