Компания сообщает о своем движении денежных средств от операционной деятельности, то есть о денежных средствах, которые она генерирует от своей основной деятельности, в своем отчете о движении денежных средств. Денежные средства от операционной деятельности часто являются лучшим показателем результатов деятельности компании, чем чистая прибыль или прибыль, поскольку чистая прибыль может быть искажена бухгалтерским учетом по методу начисления и неденежными статьями, такими как амортизационные отчисления. Вы можете измерить денежный поток от операций, используя косвенный метод, который корректирует чистую прибыль компании по неденежным статьям, статьям, которые не являются частью ее основной деятельности, и изменениям в определенных статьях баланса. Эта корректировка дает результат, который показывает только денежные средства, полученные от его ежедневных операций.
Определите сумму чистой прибыли и амортизационных расходов компании по ее последнему отчету о прибылях и убытках.
Определите сумму любых прибылей или убытков в отчете о прибылях и убытках. Эти статьи не являются частью обычной деятельности компании и должны быть исключены из чистой прибыли. Прибыли и убытки включают такие статьи, как прибыль от продажи оборудования, и перечислены в разделе под названием «внереализационные прибыли / убытки» или «прочие доходы / убытки».
Найдите сумму каждой статьи в разделах «текущие активы» и «текущие обязательства» последнего баланса компании и баланса за предыдущий отчетный период. Текущие активы включают такие позиции, как дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы, а текущие обязательства включают такие позиции, как кредиторская задолженность и задолженность по заработной плате.
Вычтите каждую сумму в предыдущем периоде из суммы в самом последнем периоде, чтобы определить сумму увеличения или уменьшения. Положительный результат - увеличение, отрицательный результат - уменьшение. Например, вычтите 10 000 долларов дебиторской задолженности за предыдущий период из 12 000 долларов за последний период. Это равняется увеличению на 2000 долларов США.
Добавьте амортизационные расходы и убытки к чистой прибыли и вычтите прибыль из нее. Например, добавьте 100 000 долларов на амортизацию и 50 000 долларов убытков и вычтите 60 000 долларов прибыли из 700 000 долларов чистой прибыли:700 000 долларов плюс 100 000 долларов плюс 50 000 минус 60 000 долларов равняются 790 000 долларов.
Вычтите из своего результата любое увеличение оборотных активов и добавьте любое уменьшение оборотных активов, кроме наличных денег. Например, вычтите увеличение запасов на 20 000 долларов и добавьте уменьшение дебиторской задолженности на 50 000 долларов:790 000 долларов минус 20 000 долларов плюс 50 000 долларов равняются 820 000 долларов.
Добавьте к своему результату любое увеличение текущих обязательств и вычтите любое уменьшение текущих обязательств. Например, добавьте увеличение кредиторской задолженности на 100 000 долларов и вычтите уменьшение суммы выплаты заработной платы на 10 000 долларов:820 000 долларов плюс 100 000 долларов минус 10 000 долларов равняются 910 000 долларов. Это общий денежный поток от операционной деятельности за последний отчетный период.
Исключите векселя к получению и векселя к оплате из своих выводов и расчетов. Эти суммы являются частью денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности.
Последний отчет о прибылях и убытках компании
Два последних баланса компании