Применяется ли Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) к криптовалюте? Это популярный вопрос в криптовалютном сообществе, на который нет однозначного ответа. В этой статье рассказывается о FBAR и о том, как он применяется к криптовалюте.
«В ответ на запрос группы бухгалтеров о рекомендациях Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями Министерства финансов недавно постановила, что криптовалютные счета, принадлежащие биржам, расположенным за пределами страны, не должны раскрываться.
Это означает, что вам не нужно указывать свои активы Binance в Отчете о зарубежных банковских и финансовых счетах, также известном как FBAR. Отчет, который подается по форме под названием Fincen 114, требуется, когда финансовые активы налогоплательщика (денежные средства и ценные бумаги), хранящиеся в иностранных учреждениях, превышают 10 000 долларов США."
Подробнее об этом обновлении FBAR можно узнать в этой статье Forbes здесь .
В соответствии с инструкциями по подаче заявок в FBAR, выпущенными Сетью по борьбе с финансовыми преступлениями. (FinCEN), гражданин США, который имеет финансовую заинтересованность или право подписи иностранных финансовых счетов, должен подать FBAR, если совокупная стоимость иностранных финансовых счетов превышает 10 000 долларов США в любое время в течение календарного года. Финансовый счет включает, но не ограничивается, счет ценных бумаг, брокерский, сберегательный, до востребования, чековый, депозитный, срочный депозит или другой счет, открытый в финансовом учреждении (или другом лице, оказывающем услуги финансового учреждения). Финансовый счет также включает счет товарных фьючерсов или опционов, страховой полис с денежной стоимостью, аннуитетный полис с денежной стоимостью и доли в паевом фонде или аналогичном объединенном фонде.
В единственном официальном руководстве по криптовалюте Уведомление IRS 2014-21. , Налоговая служба (IRS) определила, что виртуальная валюта считается собственностью, а не валютой, для налоговых целей. . Как видно из приведенного выше определения финансового счета, имущества нет в списке. Поэтому некоторые люди утверждают, что криптовалюта не подпадает под требования FBAR. До сих пор ни IRS, ни FinCEN не выпустили официального руководства, разъясняющего, применяется ли FBAR к криптовалюте. Если вы исследуете этот вопрос в Интернете, вы увидите противоречивые выводы, некоторые люди считают, что криптовалюта не подлежит FBAR, а некоторые думают иначе.
В июне 2014 года аналитик IRS из отдела малого бизнеса/самозанятых заявил в веб-трансляции, что для целей FBAR Биткойн не подлежит отчетности «… в настоящее время». Аналитик IRS также заявил, что «FinCEN заявил, что виртуальная валюта не будет учитываться в FBAR, по крайней мере, в этом сезоне подачи заявок». Однако каких-либо указаний относительно будущих налоговых периодов предоставлено не было. Американский институт сертифицированных общественных бухгалтеров (AICPA) 16 июня 2016 года направил в IRS письмо с просьбой предоставить дальнейшие указания относительно требований к отчетности FBAR в отношении криптовалюты. Но IRS пока не дала никакого ответа.
Некоторые налоговые юристы утверждали, что, поскольку прецедентное право установило, что иностранные учетные записи онлайн-гемблинга подпадают под требования FBAR, иностранные биржи криптовалюты также подпадают под это требование. 9 августа 2018 г. директор FinCEN Кеннет Бланко выступил с выступлением. относительно подхода агентства к криптовалюте. В выступлении были даны некоторые полезные разъяснения и идеи, но также остались без ответа некоторые важные вопросы. В своем выступлении директор Бланко повторил, что ICO — это денежные переводы, на которые распространяются правила FinCEN по борьбе с отмыванием денег (AML). Выступление директора Бланко также предполагает, что некоторые одноранговые биржи являются денежными транзакциями. Однако речь по-прежнему оставляет значительную двусмысленность.
Несмотря на неопределенность в отношении требований к отчетности за границей, многие специалисты по налогообложению криптовалют предлагают ошибаться в сторону осторожности. Их мнение состоит в том, что сообщить никогда не помешает, а несообщение слишком рискованно, поскольку в худшем случае несообщение может привести к штрафу в размере 100 000 долларов США и тюремному заключению.
В моей практике налогообложения криптовалюты я рекомендую своим клиентам подавать FBAR, если они владеют какой-либо учетной записью криптобиржи, расположенной за пределами США, и стоимость учетной записи превышает 10 000 долларов США в любое время в течение налогового года. Несмотря на то, что FinCEN не выпускал руководства о том, что криптовалюта должна сообщаться в соответствии с FBAR, агентство также не делало никаких заявлений о том, что вы не будете причастны к нарушениям FBAR в будущем, если не сообщите о криптовалюте в своем FBAR сейчас. . Другими словами, FinCEN может оглянуться назад и наказать вас в будущем, и у вас нет возможности вернуться назад, чтобы изменить свою запись о непредоставлении отчетности сейчас. С подачей заявки в FBAR не взимается никаких налогов или регистрационных сборов, подача заявки не составляет труда. Напротив, непредоставление документов сопряжено с высоким риском и ставит вас в состояние неопределенности.
Шэрон Йип, Crypto Tax Advisors, LLC
Шарон Йип — дипломированный бухгалтер с 20-летним опытом работы в сфере налогообложения как в сфере государственного, так и корпоративного учета. Она является основателем и владельцем Crypto Tax Advisors, LLC. , налоговая практика, специализирующаяся на налогообложении криптовалюты. Фирма фокусируется на обслуживании клиентов, занимающихся сложными криптовалютными транзакциями или вовлеченных в криптовалюту на постоянной основе. Шарон предоставляет комплексные и персонализированные услуги в сфере бизнеса и налогообложения. Среди ее клиентов криптовалютные трейдеры, майнеры и владельцы бизнеса в криптопространстве.
Автоматизируйте отчеты о приросте капитала с помощью CryptoTrader.Tax .