Ферма похожа на любой другой бизнес — и не похожа ни на какой другой бизнес — когда приходит время передать ее после выхода на пенсию или смерти владельца.

Прежде всего, самым большим активом, по большому счету, является земля. Хотя рынок недвижимости, как правило, уже готов, многие представители сельскохозяйственного бизнеса не хотят разбивать ферму и продавать недвижимость по частям. Размер фермы, в конце концов, напрямую влияет на ее доходность.

«Большая часть богатства фермы — это земля и оборудование — то, что вам нужно, чтобы заставить ее работать и работать, поэтому вы не хотите ее разбивать», — сказал Брайан Робертс, генеральный директор Synergy Wealth Solutions в Честерфилде, штат Миссури. «Помимо этого, есть эмоциональная привязанность. Ферма – это часть вашего воспитания, вашей семьи. Это то, что вы хотите показать своим детям. Большинство людей тоже не хотят отказываться от этого».

Действительно, в Соединенных Штатах насчитывается более 2 миллионов ферм, и около 98 % из них принадлежат семьям ¹ .

Но неликвидность ферм порождает две общие проблемы:

• Покрытие любых налогов или расходов, причитающихся в случае смерти владельца.
• Завещание части стоимости фермы нескольким наследникам.

И средства семейных ферм для решения этих вопросов могут быть ограничены. По данным Министерства сельского хозяйства США, в 2019 году 57% фермерских домохозяйств получили доход в размере 68 703 долларов США или выше, что является средним значением для всех домохозяйств США. Более 25 % всех фермеров являются начинающими фермерами со стажем работы менее 10 лет ² .

Страхование жизни может сыграть свою роль в решении этих возможных проблем. Кроме того, в налоговом кодексе есть положения, призванные помочь в передаче фермы.

Налоги на наследство

Учитывая неликвидность большинства ферм, уплата большого налога на наследство может оказаться затруднительной.

«Помню, когда я был ребенком, по выходным мы ездили на другие фермы, где проводились аукционы и продавали разные вещи», — вспоминает Робертс, выросший на ферме. «Мои дедушка и папа делали ставки на оборудование. А за 2 доллара я мог получить коробку с вещами, от бейсбольных карточек до гаечных ключей и различных безделушек — джек-пот для ребенка. Только когда я стал старше и занялся этой работой, я понял, что это были семьи, которые изо всех сил пытались оплатить налоги на имущество и счета и сохранить свою ферму».

Конечно, из-за текущего порога федерального налога на недвижимость — более 11,7 млн ​​долларов в 2021 году — многие фермы в наши дни могут не столкнуться с такими обстоятельствами. По данным Министерства сельского хозяйства США, около 90 % ферм считаются небольшими. Это означает, что они приносят не более 350 000 долларов США в год.

Но есть проблемы, которые могут вызвать проблемы.

Конечно, стоимость фермы часто сводится к земле. И стоимость земли может меняться в зависимости от ее целевого использования. Площади, предназначенные для выращивания кукурузы, могут быть оценены по гораздо более высокой цене, если вместо этого они будут использованы для фрекинга или кондоминиумов.

К счастью для тех, кто может унаследовать ферму, у IRS есть правило оценки активно обрабатываемой земли. На самом деле это правило было создано, чтобы помочь сократить принудительную продажу земли для уплаты федерального налога на недвижимость, позволяя оценивать землю на основе ее сельскохозяйственных возможностей.

Но у правила есть ограничения. Он не может снизить стоимость фермы сверх определенной индексированной суммы. И если земля передается не члену семьи в течение 10 лет, или земля используется для чего-то другого, кроме ведения сельского хозяйства, все налоги, пересчитанные по большей величине, подлежат уплате в течение шести месяцев с наследников.

Обычно счет за налог на недвижимость должен быть выставлен через девять месяцев после смерти владельца.

Здесь также федеральный налоговый кодекс предлагает некоторые послабления. В федеральном налоговом кодексе есть положение, позволяющее постепенно оплачивать счет по налогу на имущество в течение 10 лет, начиная с пяти лет после смерти владельца фермы, что делает долг более управляемым. Чтобы использовать это положение, ферма должна составлять основную часть поместья и продолжать работу. А иногда IRS требует, чтобы новый оператор купил облигацию, чтобы гарантировать будущую уплату налога на наследство.

Помимо этих положений IRS, иногда существуют государственные налоги на наследство и неоплаченные счета, которые подлежат оплате после смерти владельца. И нет никаких гарантий, что текущие пороговые значения федерального налога на недвижимость и правила уплаты останутся неизменными в течение многих лет.

«Учитывая состояние политики, все может измениться всего за пару лет», — сказал Робертс. «Вот почему я рекомендую страхование жизни. Я видел, как это помогло многим семьям. И это на всю жизнь».

Пособие в случае смерти по полису постоянного страхования жизни может помочь покрыть обязательства по налогу на наследство и другие расходы на момент смерти застрахованного лица. Это, вероятно, устранит необходимость в долгосрочном плане выплат IRS и возможной покупке облигаций. Это также дало бы наследникам гибкость в выборе варианта использования земли, кроме ведения сельского хозяйства или самостоятельной обработки земли.

Несколько наследников

Что вы делаете, когда у вас несколько детей — делите ферму между ними? Что, если только один или двое хотят работать на ферме, а остальные хотят заниматься другими, несельскохозяйственными профессиями?

Страхование жизни часто используется, чтобы заполнить пробел и уравнять наследование имущества между наследниками:один (или несколько) получает ферму, а другие получают пособие в случае смерти.

«Я видел случаи, когда страхование жизни можно было использовать для досрочной передачи фермы», — отметил Итан Эйтель, финансовый специалист, также работающий в Synergy Wealth Solutions в Честерфилде, штат Миссури.

Он проиллюстрировал это известной ему ситуацией, когда у владельца ранчо трое сыновей. Старший сын работает на ранчо вместе с отцом, в то время как два других сына выбрали другую карьеру. Семья хочет, чтобы старший сын продолжал заниматься животноводством после ухода отца, но не хочет, чтобы остались младшие братья. Итак, владелец ранчо и его жена имеют полис страхования на случай потери кормильца, покрывая себя и называя младших братьев бенефициарами. Взносы платит старший сын.

«По сути, старший брат заранее выплачивает другим братьям их долю в животноводческой ферме посредством страховых взносов», — сказал Эйтель. "Это позволит ему избежать необходимости брать огромную сумму долга после смерти родителей, чтобы заплатить двум другим за их долю фермы".

Доходы от страхования жизни могут также принести пользу пережившему супругу. А с точки зрения бизнеса постоянное страхование жизни дает возможность получить доступ к денежной стоимости полиса страхования жизни, чтобы удовлетворить краткосрочные потребности бизнеса в денежных потоках ³ .

Очевидно, обстоятельства, как и отдельные фермы, будут разными. В некоторых случаях страхование жизни не может быть ответом на планирование передачи фермы. Но это инструмент, такой как трактор или боров, который, вероятно, следует учитывать.